Бланки налоговая декларация за 2018 год

Оглавление:

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль

Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] (версия 5.07)

В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

Изменения в декларации по прибыли

Проект 2018 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

  • новые штрих-коды на всех страницах декларации;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

  1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
  2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:

  • Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
  • Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
  • Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
  • Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.
  • Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

    Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

    Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

    Бланк новой налоговой декларации по прибыли
    Скачать образец этой формы в MS Excel >>

    Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

    Налоговая декларация УСН в 2018 году

    Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подать декларацию в ФНС за 2017 год в 2018 году.

    В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется налоговая декларация УСН в 2018 году за 2017 год предпринимателями, которые применяют объект налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» и в какие сроки в 2018 году его необходимо предоставить в налоговые органы.

    В нижней части страницы читатель сможет скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018 года за 2017 год в Excel.

    Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

    Налоговая декларация по УСН за 2017 год может быть подана в такие сроки:

    • организации — не позднее 31 марта 2018 года (по месту нахождения);
    • ИП — не позднее 30 апреля 2018 года (по месту жительства).

    Налоговая декларация по УСН ИП и организациями может быть подана несколькими способами:

    • лично (посетив налоговую);
    • через представителя (по доверенности);
    • по почте России;
    • через Интернет (по телекоммуникационным каналам связи).

    Напомним, что предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, отчитываются только по итогам года. Ежеквартальную отчетность ИП на УСН не подают.

    Структура декларации по УСН за 2017 год

    Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 в 2018 году утвержден приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 и состоит из таких разделов:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1.1.
    3. Раздел 1.2.
    4. Раздел 2.1.1.
    5. Раздел 2.1.2.
    6. Раздел 2.2.
    7. Раздел 3.

    Обратите внимание, что сдавать необходимо только заполненные разделы.

    Для УСН доходы заполняются:

    • титульный лист;
    • раздел 1.1;
    • раздел 2.1.1;
    • раздел 2.1.2 – если является плательщиком торгового сбора (пока он введен только в г.Москва);
    • >раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1 , 2 ст.251 НК РФ.

    Для УСН доходы минус расходы:

    • титульный лист;
    • раздел 1.2;
    • раздел 2.2;
    • раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1,2 ст.251 НК РФ.

    Общие правила заполнения декларации

    Заполнение налоговой декларации по УСН 2017–2018 года выполняется в соответствии со следующими правилами:

    1. Заполнять документ можно как от руки (ручкой синего, фиолетового или черного цвета), так и при помощи компьютера.
    2. В каждом поле документа необходимо указывать только один показатель.
    3. Значения прописывают в целых рублях, а копейки округляют.
    4. Текстовые поля следует заполнять заглавными печатными буквами (знаки печатаются шрифтом Courier New, высота которых — 16–18 пунктов).
    5. Если показатель отсутствует — ставятся прочерки.
    6. Значения показателей необходимо вписывать, начиная с первой левой ячейки. В пустых ячейках ставят прочерки.
    7. Каждая страница декларации должна быть пронумерована (стр. «001», стр. «002» и т. п. ).
    8. На каждой странице должен быть указан КПП и ИНН налогоплательщика.

    Заполнение титульного листа

    Поле «Номер корректировки»:

    • ставят 0 (две следующие ячейки прочеркивают) — если документ первичный;
    • ставят, 1-, 2- и т. д. — если подают уточненный документ.

    Поле «Налоговый период»: указывают код «34».

    Поле «Отчетный год»: ставят 2016.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заносят цифры налогового органа.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

    • организации указывают код 210;
    • ИП — код 120.

    Организации также указывают свое полное название, ИП — построчно ФИО (заглавными буквами, построчно).

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 — классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.2), в декларации УСН за 2016 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо. Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код): заполняется теми лицами, которые предоставляют документ за реорганизованную компанию. В остальных случаях в этом поле ставится прочерк.

    Поле «Номер контактного телефона»: заполняется так: 79787665544—-.

    Ниже указывается количество страниц (например, 3-) и приложенных к декларации документов (например, 0-).

    В Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывают:

    • 1 — если это руководитель организации или ИП;
    • 2 — если это представитель налогоплательщика.

    Если декларацию предоставляет ИП, то внизу титульного листа нужно поставить подпись и дату (ФИО указывать не нужно).

    Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то в полях указывается ФИО (построчно), а также реквизиты доверенности и дату подписания документа.

    Представитель ставит свою подпись.

    Если декларация подается представителем налогоплательщика, то необходимо приложить копию доверенности к документу.

    Поля справа заполняются работником налоговой службы.

    Заполнение Раздела 1.1

    Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы». Здесь нужно указать сумму налога (включая авансы по налогу), который подлежит уплате (или уменьшению).

    Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

    В каждом из этих блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций). Речь идет о строках 010, 030, 060 и 090.

    Строку 010 заполнять обязательно. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

    В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за I квартал минус налоговый вычет — строка 130 раздела 2.1.1 минус строка 140 раздела 2.1.1.

    В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного аванса по налогу за полугодие минус налоговый вычет за этот период минус сумма аванса к уплате за I квартал — строка 131 раздела 2.1.1 минус строка 141 раздела 2.1.1 минус строка 020.

    Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

    В строке 070 отражают сумму авансового платежа за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет производится так: сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев минус налоговый вычет за этот период минус суммы авансов к уплате за I квартал и полугодие — строка 132 раздела 2.1.1 минус строка 142 раздела 2.1.1 минус строка 020 минус строка 040.

    Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

    В строке 100 отражают сумму налога по УСН, которую нужно доплатить.

    В строке 110 отражают сумму налога по УСН к уменьшению.

    Расчет производится так: сумма исчисленного налога за год минус налоговый вычет за год минус все авансовые платежи к уплате — строка 133 раздела 2.1.1 минус строка 143 раздела 2.1.1 минус сумма строк 020, 040 и 070.

    Если полученный результат больше или равен нулю, то его записывают в строку 100. Если результат отрицательный — то он заносится в строку 110.

    Заполнение раздела 1.2

    Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы минус расходы». ИП на УСН «доходы» могут переходить к заполнению раздела 2.1.1.

    В разделе 1.2 нужно указывать сумму налога по УСН (авансовых платежей), который подлежит уплате (или уменьшению) и сумму минимального налога. Этот раздел заполняется на основании сведений, указанных в разделе 2.2.

    Раздел 1.2 состоит из пяти блоков. В первых трех отражаются сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате или уменьшению на протяжении года.

    В четвертом блоке отражают показатели по сумме, которую нужно доплатить или уменьшить по итогам года.

    В пятом блоке отражают сумму минимального налога по УСН.

    В каждом из первых четырех блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций).

    Строку 010 нужно обязательно заполнять. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

    В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля отчетного года). Показатель необходимо взять из раздела 2.2 (строка 270).

    В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Показатель рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие минус сумма авансового платежа к уплате за I квартал — строка 271 раздела 2.2 минус строка 020.

    Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

    В строке 070 отражают сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет необходимо сделать так: строка 272 раздела 2.2 минус строка 020 минус строка 040.

    Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

    Для заполнения предпоследнего блока раздела 1.2 следует воспользоваться формулой: сумма исчисленного налога за год минус авансовые платежи к уплате — строка 273 раздела 2.2 минус сумма строк 020, 040 и 070.

    В строке 100 отражают полученный результат (если показатель больше или равен 0).

    В строку 110 заносят отрицательный показатель.

    В случае если сумма минимального налога (строка 280 раздела 2.2) больше, чем авансовые платежи за год, то следует указать разницу между ними в строке 110.

    Если авансовых платежей больше — в строке120 ставится прочерк.

    Заполнение раздела 2.1.1

    Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы».

    В строке 102 необходимо поставить:

    1 — если налогоплательщик производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

    2 — если налогоплательщик не производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

    В строках 110, 111, 112 и 113 отражают сумму доходов по отчетным периодам и году (нарастающим итогом).

    Значение каждой из вышеперечисленных строк нужно умножить на ставку налога (строки 120-123). В результате получится сумма исчисленного налога по УСН (авансовых платежей) по каждому из отчетных периодов и по всему году.

    Полученные показатели указывают в строках 130, 131, 132 и 133.

    Строки 140, 141, 142 и 143 предназначены для корректировки налога на вычеты, то есть для уменьшения налога — п. 3.1, статьи 346.21 НК РФ. Суммы вычетов прописываются нарастающим итогом по отчетным периодам и году.

    Заполнение раздела 2.1.2

    Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы», являющиеся плательщиками торгового сбора.

    Строки 110–113 заполняют в соответствие с полученными доходами по отчетным периодам нарастающим итогом (аналогично разделу 2.1.1 строки 110–113).

    Строки 120–123 содержат значения налоговых ставок, применяемых в конкретном отчетном периоде.

    Строки 130–133 — это суммы исчисленных авансовых платежей по конкретному налоговому периоду. Расчет происходит следующим образом: значения строк 110–113 умножаются на значения соответствующих строк 120–123.

    Строки 140–143 содержат показатели, уменьшающие налог, и указываются нарастающим итогом. Если в составе таких показателей имеется уплаченный торговый сбор, то строки 110–143 данного раздела дублируют строки 110–143 раздела 2.1.1.

    Строки 150–153 предназначены для отражения сумм уплаченного торгового сбора нарастающим итогом.

    Строки 160–163 содержат значения величин, на которые возможно уменьшить авансовые платежи:

    • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) меньше уплаченного торгового сбора (раздел 2.1.2 строки 150–153), то от цифровых значений строк 130–133 необходимо отнять цифровые значения строк 140–143 (раздел 2.1.2);
    • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) с учтенными вычетами (раздел 2.1.2 строки 140–143) больше величины торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде (раздел 2.1.2 строки 150–153) или равен 0, то можно без расчета продублировать из раздела 2.1.2 строки 150–153.

    При этом должно соблюдаться правило: показатели строк 160–163 не могут быть больше размера исчисленного авансового платежа, уменьшенного на размер вычета.

    Заполнение раздела 2.2

    Этот раздел заполняется ИП на УСН «доходы минус расходы».

    В строках 210, 211, 212 и 213 отражают нарастающим итогом сумму доходов по отчетным периодам и году.

    В строках 220, 221, 222 и 223 отражают нарастающим итогом сумму расходов по отчетным периодам и году.

    Налоговая база рассчитывается по итогам Iквартала, полугодия и 9 месяцев следующим образом: из суммы доходов отнимают величину расходов — строки 210, 211 и 212 минус строки 220, 221 и 222.

    Если результат больше 0, то его указывают по строкам 240, 241 и 242, а если меньше 0 — по строкам 250, 251 и 252.

    Налоговую базу по году рассчитывают так: доходы за год минус расходы за год минус убытки за прошлый год — строка 213 минус строка 223 минус строка 230.

    Если результат больше или равно 0, то его указывают в строке 243, а если меньше 0 — то в строке 253.При этом сумма убытка в расчет не принимается.

    В строках 260, 261, 262 и 263 указывают применяемую ставку налога по УСН по отчетным периодам и году 15% (или от 5% до 15% — если установлена пониженная ставка и в зависимости от законов субъекта РФ).

    Сумму исчисленных авансов и налога по УСН можно рассчитать, умножив налоговую базу по каждому периоду и году на налоговую ставку. Результаты расчетов нужно отразить в строках 270, 271, 272 и 273.

    В случае получения убытков в каком-либо периоде в строках 270, 271, 272 и 273 ставятся прочерки.

    В строке 280 отражают сумму исчисленного минимального налога за год. Значение показателя определяется так: доходы за год (по строке 213) x 1%.

    Обратите внимание, что строка 280 в любом случае обязательна к заполнению.

    Заполнение раздела 3

    Последний раздел декларации отражает отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, которые были получены в рамках благотворительной деятельности, а также целевых поступлений и целевого финансирования.

    Этот раздел заполняется налогоплательщиками, которые получили средства в соответствии с пунктами 1–2 статьи 251 НК РФ. Суммы в виде субсидий автономным учреждениям не включаются в раздел 3 декларации по УСН.

    В Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации содержаться наименования и коды полученных средств целевого назначения. Они указываются в графе 1.

    В отчет вносятся сведения с прошлого года по неиспользованным и полученным средствам, срок которых еще не истек. Кроме того, нужно внести данные по средствам, не имеющим сроков использования.

    В графе 2 отражают дату поступления средств на счета налогоплательщика (в кассу) или дату получения имущества, а также работ, услуг, которые имеют срок использования.

    В графе 3 указывают размер средств, срок использования которых в прошедшем году не истек и размер неиспользованных средств, которые не имеют срока использования (отраженных в графе 6 отчета за прошедший год).

    После этого указывают сведения о тех средствах, которые были получены в году, за который подается декларация по УСН.

    Некоммерческие и благотворительные организации заполняют графы 2 и 5, если ими были получено целевое финансирование (целевые поступления), которые предоставлены с указанием срока использования. Данные графы заполняются коммерческими компаниями, которые получили целевое финансирование с установленным сроком использования (на основании пункта 1, статьи 251 НК РФ).

    Отметим, что налогоплательщики, которые получили целевое финансирование, ведут в обязательном порядке раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования.

    По коду 010 указывают целевые средства, которые соответствуют понятию «гранты» (подпункт 14, пункта 1, статьи 251 НК РФ).

    Фирмы-получатели целевых средств, которые соответствуют кодам 120–324, ведут раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования, иначе это будет рассматриваться как налогооблагаемые доходы с момента их получения.

    В строке «Итого по отчету» отражают итоговые суммы по графам 3, 4, 6 и 7.

    Скачать бланк декларации УСН за 2017 год

    По ссылке ниже можно скачать бланк декларации УСН 2018 года за 2017 год в Excel и образец заполнения этого отчета

    Налоговая декларация УСН в 2018 году

    Декларация УСН – ежегодная налоговая отчетность, которую должны представлять хозяйствующие субъекты, применяющие упрощенный режим налогообложения.

    Форма декларации КНД 1152017 утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    Смотреть образцы декларации по: УСН “доходы” или УСН “доходы – расходы”

    Куда сдавать декларацию

    Организации подают отчетность по месту своего нахождения (юридическому адресу), индивидуальные предприниматели – по месту проживания.

    При этом юрлица, которые имеют обособленные подразделения, включают сведения по подразделениям в свою декларацию по УСН. Отдельный отчет по ОП подавать не нужно.

    Сроки сдачи декларации по УСН

    Налоговый период по УСН – календарный год. Отчетными периодами являются: 1 кв., полугодие, 9 мес.

    Декларация сдается по итогам налогового периода.

    При этом хозяйствующие субъекты представляют отчет в следующие сроки:

    Если последний день подачи декларации выпадает на выходной (праздник), то крайний срок представления отчета переносится на ближайший рабочий день.

    1. За 2017 год юрлицам нужно отчитаться до 2 апреля (включительно) 2018, ИП – не позже 30 апреля 2018.
    2. За 2018 год: фирмам – не позже 1 апреля 2019, ИП – не позднее 30 апреля 2019.

    Если налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения упрощенного режима, отчетность представляется до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором право на упрощенку было утеряно.

    Гражданин, закрывающий ИП, сдает отчет не позднее 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором была сделана запись о прекращении деятельности в статусе ИП в ЕГРИП или до даты снятия с налогового учета (если таковы требования местной ИНФС).

    При ликвидации организации отчет по УСН представляется вместе с промежуточным или окончательным ликвидационным балансом.

    Датой сдачи отчета по УСН признается:

    • при сдаче в налоговые органы лично или через уполномоченного представителя — дата подачи;
    • при отправке через отделение почтовой связи — дата на штампе почтового отправления;
    • при передаче по каналам ТКС (через Интернет) — дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО.

    Способы сдачи отчетности

    Подать декларацию можно следующими способами:

    1. Распечатанную (заполненную вручную) на бумаге – лично, через уполномоченное лицо (при обязательном представлении доверенности: нотариальной – для представителя ИП, обычной – для представителя юрлица) или почтовым отправлением (с описью вложения).

    Налоговая отчетность на бумаге представляется:

    • в 2 экз. – при сдаче в ИФНС;
    • в 1 экз. – при пересылке через Почту России.

    Примечание: некоторые инспекции принимают декларацию на бумаге только с приложением дублирующего файла на флеш-накопителе.

    2. В электронном виде через интернет: непосредственно на сайте ФНС или через оператора ЭДО.

    Структура декларации

    Налоговая отчетность по УСН включает в себя:

    • титульный лист;
    • раздел 1.1, который содержит суммы единого налога по УСН (авансового платежа по налогу), подлежащие уплате (уменьшению) в связи с использованием упрощенного режима (объект «доходы»), на основании сведений хозяйствующего субъекта;
    • раздел 1.2, в который записываются суммы ЕН (аванса) и минимального налога к уплате (уменьшению) по УСН (объект «доходы минус расходы»);
    • раздел 2.1.1 – предназначен для расчета суммы ЕН по УСН «доходы»;
    • раздел 2.1.2, в котором указывается сумма торгового сбора, уменьшающая ЕН при УСН «доходы»;
    • раздел 2.2 – включает расчет ЕН по УСН «доходы минус расходы»;
    • раздел 3 – здесь отражаются данные о средствах, поступивших в рамках целевого финансирования и благотворительной деятельности.

    Состав представляемой декларации зависит от выбранного объекта налогообложения:

    • 1.1;
    • 2.1.1;
    • 2.1.2 (только если организация (ИП) является плательщиком торгового сбора)

    При этом сначала рассчитываются и отражаются суммовые показатели раздела 2.1 (2.2), а затем на основании этих показателей заполняется раздел 1.1 (1.2).

    Следует отметить, что в разделах декларации нужно отражать только начисленные суммы налога, уплаченные суммы ЕН в отчете не указываются.

    Инструкция по заполнению декларации УСН

    Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления.

    2. При заполнении декларации ручным способом разрешается использовать чернила фиолетового (черного, синего) цвета.

    3. При формировании отчетности запрещается:

    • скреплять листы при помощи степлера;
    • вносить исправления, в т. ч. с использованием белого корректора или другого средства;
    • распечатывать страницы отчета с двух сторон.

    4. Страницы нумеруются в сквозном порядке независимо от состава декларации следующим образом: «001», «002», «003» и т. д.

    5. Для каждой отдельной строки отчета предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одну строку заносится только один показатель.

    Для записи десятичной дроби (процентные ставки налога) предусмотрены поля, разделенные символом «точка».

    6. Числовые, текстовые и кодовые показатели записываются в форму слева направо, с крайней левой ячейки. При использовании программных средств для оформления отчета значения числовых показателей выравниваются по последнему правому знакоместу.

    7. Текстовая информация записывается в поля документа заглавными буквами. Если документ заполняется с помощью ПО, следует применять шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

    8. Если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается в следующем формате: «1356785795–»).

    9. В случае отсутствия каких-либо показателей пустые строки также прочеркиваются. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы ячеек и прочерки в пустых знакоместах.

    10. Налоговая отчетность, сформированная через ПО, может быть распечатана как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.

    1. Данные на титульном листе заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется работником ИФНС».

    2. ИНН / КПП.

    Указываются соответствующие коды. ИП заполняют только ИНН (код КПП предпринимателям не присваивается).

    3. Номер корректирующего отчета.

    Если отчетность сдается впервые – нужно записать код: «0–». При подаче уточненной декларации заполняется порядковый номер корректировочного отчета: «1–», «2–» и т. д.

    4. Налоговый период.

    Указывается период, за который сдается отчет:

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018 года

    deklaraciya_envd.jpg

    Похожие публикации

    Компании и предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны поквартально оформлять декларацию по налогу, подавать ее в ИФНС и уплачивать в бюджет рассчитанную сумму. Поговорим об особенностях заполнения формы за 2 квартал 2018 г. – исчислим величину налога и составим на основе примера с исходными параметрами образец декларации.

    Форма декларации ЕНВД

    Актуальной на сегодняшний день формой этого документа является бланк, утвержденный в ФНС приказом № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 (в ред. от 19.10.2016). В связи с произошедшими изменениями, внесенными законодателем в НК РФ, обсуждается новая форма бланка декларации, но официально она еще не принята. Отчитываясь в 2018 г., следует учесть, что показатель коэффициента-дефлятора увеличен до 1,868, а бизнесменам-ИП предоставлена возможность снизить размер рассчитанного налога за отчетный период на сумму понесенных расходов (не более 18 000 руб.) по покупке и установке ККТ. Скачать декларацию ЕНВД-2018 можно на нашем сайте.

    Форма документа пересматривается исходя из последнего изменения, но пока ее проект находится в стадии разработки, учитывать суммы вычета ИП будут в строке 040 третьего раздела декларации. Поскольку размер вычета в документе не указывается, одновременно с декларацией в ИФНС подают пояснения, содержащие сведения о каждом приобретенном кассовом аппарате.

    Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый из которых итоговый, а второй и третий представляют собой исчисление налога и корректировку суммы к уплате.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: титул

    Оформление декларации начинают с титульного листа, в котором отражают:

    • сведения о компании (ИНН/КПП, наименование) или ИП (ИНН, ФИО);
    • первичную подачу документа с кодом корректировки «0», а уточняющие декларации – в порядке их подачи – «1», «2» и т.д.;
    • код периода (2 квартал 2018) – 22, при ликвидации, реорганизации – код 54;
    • код ИФНС (номер инспекции указывается в уведомлении о постановке предприятия на налоговый учет);
    • код по месту учета. Применяют шифры, указывающие принадлежность к контролирующему органу:
    • ИП по месту жительства – 120, или осуществления деятельности – 320;
    • фирма по месту нахождения – 214, или ведения деятельности – 310;
    • Код ОКВЭД – основной применяемый код вида деятельности;
    • Номер контактного телефона «вмененщика»;
    • Число страниц и приложений к форме;
    • Сведения о лице, удостоверяющем информацию, отраженную в документе.

    Раздел 2 декларации ЕНВД

    Начинать оформление документа удобнее с заполнения раздела 2, посвященного собственно расчету. При наличии нескольких видов деятельности, либо осуществлении работ по адресам с различными ОКТМО, этот раздел заполняют отдельно по каждому из них. Затем отражают:

    • В стр. 010 код вида деятельности выбирают из перечня приложения № 5, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Например, бытовым услугам соответствует шифр «01»;
    • В стр. 020 – адрес ведения деятельности;
    • В стр. 030 – код ОКТМО;
    • В стр. 040 – 110 – расчет налога. Графа 3 строк 070-090 заполняется лишь при неполном отчетном периоде, например, когда производится переход на систему ЕНВД не с 1-го числа. В этом случае в расчете будет участвовать не количество месяцев, а количество дней. При этом даты постановки и ухода с этого спецрежима входят в число дней периода;
    • В стр. 040 – данные о базовой доходности применяемого вида деятельности;
    • В стр. 050 – действующие в 2018 году коэффициенты – К1 — дефлятор (1,868), К2, устанавливаемый распоряжениями местных властей (можно уточнить на региональном сайте ФНС).

    Раздел 3 налоговой декларации по ЕНВД

    В этом разделе формы рассчитывается величина налога к уплате. Указывают:

    • в стр. 005 признак плательщика – «1» (компания или ИП с наемным персоналом, получающим зарплату), «2» — ИП, работающий «в одно лицо»;
    • в стр. 010 – сумму рассчитанного налога по стр. 110 раздела 2;
    • в стр. 020 – сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов с зарплаты персонала компании, в уменьшение базы налога;
    • в стр. 030 — сумму перечисленных в течение 2 квартала 2018 отчислений ИП за себя на ОПС и ОМС.

    Компании и ИП с работниками вправе уменьшить налог наполовину его размера, т.е. при величине отчислений более 50% от суммы ЕНВД (стр. 010), принять в расчет на уменьшение можно сумму перечисленных страховых взносов, равную половине рассчитанного налога.

    При подаче декларации бизнесменом без сотрудников величина отчислений «за себя» принимается к расчету в полном объеме, уменьшая сумму налога вплоть до нуля. Важно помнить, что показатель в стр. 040 не может быть отрицательным, поэтому при минусовом значении проставляют «0».

    Раздел 1 декларации ЕНВД 2018

    Полученные итоги по разделу 2 переносятся в раздел 1, где по каждому ОКТМО (стр. 010) указывают сумму налога к уплате (стр. 020).

    Подать декларацию 2 квартала 2018 г. в ИФНС следует не позже 20.07.2018 г.

    Заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 на основе исходных данных:

    ООО «Светлый путь», занимающееся ремонтом обуви, имеет контингент численностью 4 чел. Базовая доходность деятельности – 7500 руб., физический показатель – количество сотрудников, К1 = 1,868, К2 = 1,0.

    В отчетном периоде (2 квартал) уплачено страхвзносов в сумме 22800 руб. Уменьшить сумму ЕНВД можно на 50%. Заполним декларацию по ЕНВД, рассчитав налог с учетом уплаченных страховых взносов.

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: форма (бланк), образец заполнения

    Статьи по теме

    Отчетность по НДС сдает большинство организаций. Бухгалтеры считают ее одной из самых сложных в расчетах и заполнении. Чтобы не ошибиться и сдать оформленную без ошибок декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года вовремя, читайте нашу статью и скачивайте актуальную форму.

    Как и прежде, декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Отчитаться по налогу потребуется и тем неплательщикам НДС (например, компании на УСН или ЕНВД), которые выставили покупателю во 2 квартале 2018 года счета-фактуры с выделенной суммой налога или импортировали товары (см. также, пример декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года).

    Форма и формат сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    В форму декларации по НДС за 2 квартал 2018 года с прошлого отчетного периода не внесено никаких изменений. Она сдается в формате, который был утвержден приказом ФНС от 26.12.16 № ММВ-7-3/[email protected]

    Форма декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

    Чтобы не нарушить сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, ее нужно отправить в налоговую до 25 июля 2018 года. Проверьте электронный формат вашего документа. ФНС часто обновляет протоколы передачи данных. Если они устарели, инспекция может не получить отчетность и начислит вам штраф за несвоевременную сдачу.

    Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Ваши коллеги читают:

    8 главных изменений в работе с 1 июля 2018 года

    Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года

    В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех раделы: титульный лист и раздел 1.

    Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

    • номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
    • налоговый период (код) — для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
    • отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.

    Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2018 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

    Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.

    Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки. Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате. В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.

    Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, смотрите в таблице ниже.

    Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2018 года: комментарии