Декларация 3 ндфл на обучение бланк

Оглавление:

Формы и бланки декларации 3-НДФЛ

За последние годы в форму 3-НДФЛ несколько раз вносились изменения, но, при этом важно знать, что при заполнении декларации необходимо использовать форму, действовавшую в тот календарный год, за который Вы заполняете декларацию.

На этой странице Вы можете бесплатно скачать бланки декларации 3-НДФЛ за все последние года. На каждом листе в файле расположена отдельная страница декларации. Вам нужно заполнить только страницы, которые актуальны для Вашей ситуации.

Вы можете распечатать форму и заполнить ее от руки или воспользоваться нашей интернет-программой для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Программа построена на основе простых вопросов (не требует специальных знаний), и процесс заполнения занимает всего 15-20 минут.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/[email protected] Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма налоговой декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за прошлый год (были внесены лишь несколько незначительных изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Форма декларации за 2015 год была принята приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2014 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Форма декларации за 2014 год была принята ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 года и начнет действовать с 14 февраля 2015 года. Декларация была серьезно переработана по сравнению с прошлой формой (поменялся порядок листов и разделов, их названия, а также внесены изменения в структуру ряда разделов).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Форма декларации за 2013 год была принята Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] Единственным отличием декларации за 2013 год от прошлой формы является замена кодов ОКАТО на коды ОКТМО.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2012/2011 года

Для деклараций за 2011 и 2012 года используется единая форма, принятая приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Основные изменения декларации были направлены на упрощение процесса заполнения для налогоплательщиков.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2010 год

Форма декларации 3-НДФЛ за 2010 год была принята Приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» .

Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом.

Содержание

Что он собой представляет, кто и когда может получить сумму уплаченного налога обратно и как заполнить документацию – рассмотрим основные нюансы.

Общие сведения ↑

Цены на образование постоянно растут. Но государство предоставляет возможность гражданам частично вернуть уплаченные средства. Поэтому не стоит упускать такой шанс.

Как же получить вычет социального характера на свое обучение и образование ребенка. Кто может воспользоваться такой льготой и какими законами стоит руководствоваться?

Право на вычет

Налоговые вычеты социального характера на обучение налогоплательщики могут получить в таких случаях:

  • если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
  • если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
  • если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
  • при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
  • если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/[email protected];
  • при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ; пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
  • при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427;
  • при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.

Не удастся воспользоваться налоговым вычетом на обучение:

  • если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
  • если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК);
  • если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553);
  • если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
  • если оплачивалось обучение супругов;
  • если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
  • если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620);
  • при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвычет может быть предоставлен на все обучение, в том числе и на время академического отпуска.

Условия возврата

Чтобы иметь право воспользоваться вычетом на обучение, нужно соблюсти такие условия:

  1. Быть официально оформленным на месте работы и получать прибыль, что облагается налогом по ставке 13%, то есть быть плательщиком НДФЛ (ст. 210 п. 3 НК).
  2. Иметь расходы на обучение в случаях, перечисленных выше.
  3. Оформить документацию на обучение на имя плательщика налога.
  4. Учебное заведение должно иметь лицензию, что подтвердит право оказания образовательных услуг.

Образовательное учреждение (при получении образования в котором можно воспользоваться вычетом) – это:

  • детский сад;
  • школа, коллегиум;
  • учебный центр занятости, курсы повышения квалификации;
  • ВУЗ, училище;
  • заведения для обучения людей с ограниченными возможностями;
  • кружки, спортивные секции и т. д.

Документальное обоснование

При оформлении налогового вычета нужно собрать такие документы:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ.
  2. Представьте справку 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя.
  3. Понадобится ксерокопия договоров с учебным заведением.
  4. Ксерокопия Приказа или Дополнительного соглашения к договорам в случае изменений стоимости за обучение.
  5. Платежи (квитанция, кассовый ордер, платежное поручение), что оформлялись на лицо, подающего заявление на вычет (письмо Минфина России от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214).
  6. Ксерокопия лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии содержатся в договоре, тогда представлять копию не обязательно).
  7. Ксерокопия аккредитации учебного заведения.
  8. ИНН плательщика налога.
  9. Паспорт гражданина РФ.
  10. Заявление на получение вычета, где стоит указать и сумму возврата, и реестр справок, что подаются.
  11. Контактные данные.
  12. Ксерокопии сберкнижек.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год: бланк и порядок заполнения

Приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected], который внес изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц действует с 18 февраля 2018 года. После этой даты отчитываться по доходам за 2017 год необходимо уже по новой форме 3-НДФЛ.

Что изменилось в 3-НДФЛ в 2018 году:

  1. Внесены технические правки в форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат направления в электронной форме.
  2. Добавлены пункты, позволяющие отразить социальный налоговый вычет за прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации.
  3. Реализовано отражение инвестиционного налогового вычета в виде дохода от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
  4. Уточнены особенности налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества.

За 2017 год декларация 3-НДФЛ подается в соответствии с новой формой, которая утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 25.10.2017) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Новую декларацию стоит представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2018 года.

Бланк налоговой декларации 3НДФЛ
Скачать образец формы в MS Excel >>

Приложение №2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]
Скачать Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ за 2017 год>>

Образец заполнения 3 НДФЛ для вычета по расходам на обучение.

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ за 2015 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика.

Образец заполнения 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу «Декларация 2015», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году получила доход от ООО «Парк в Измайлово» в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В 2015 году Н.М. Ливанова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в ВУЗе в общей сумме 150 000 рублей.

С целью получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:

— справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее — Справка по форме 2-НДФЛ) за 2015 год, полученная Н.М. Ливановой от ООО «Парк в Измайлово» (см. рисунок 1) – 1 страница;

2. документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение:

— копия договора Н.М. Ливановой с образовательным учреждением о предоставлении ей образовательных услуг – 2 страницы;

— копия лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения – 1 страница;

— копии квитанций об уплате Н.М. Ливановой денежных средств за обучение – 2 страницы.

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 – это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период – 2015 год.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 – код региона (г. Москва), 24 — номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика – 760 – «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 — число, 01 — месяц, 1977 – год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере – г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код – 21.

В пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус физического лица — налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком «Место жительства налогоплательщика» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира». Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

«Коды регионов» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика с кодом города. Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2- НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год, полученной Ливановой Н.М. с места своей работы – от ООО «Парк в Измайлово» (см. рисунок 2).

При указании в Листе А декларации 3-НДФЛ сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле «Код по ОКТМО», значение которого должно соответствовать показателю поля «Код ОКТМО» п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1).

В строке 020 — код вида дохода нужно указать код из справочника – коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку работодатель является для Ливановой Н.М. налоговым агентом, т.е. он перечисляет за нее налог на доходы, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1), то код видов дохода ставим – 06 – «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», — 171 000 руб., сумма облагаемого дохода — 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2.

Расходы на обучение указываются на листе Е1 (см. рисунок 4). Следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено ограничение суммы расходов, которую можно включить в социальный налоговый вычет, в размере 120 000 рублей.

То есть, уплатив за свое обучение в ВУЗе 150 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере не более 120 000 рублей. Поэтому на листе Е1 в строке 3.1 (показатель 130) Н.М. Ливанова указывает полную сумму расходов на обучение, которую она может подтвердить, но в строку 3.5 (показатель 170) попадает только предельная сумма 120 000 рублей, а не большая сумма, которая была фактически потрачена на обучение.

Если бы сумма расходов, потраченных на обучение, была бы ниже предельного значения, например, 50 000 рублей, то на листе Е1 нужно было бы указывать именно её: 50 000 рублей в строке 3.1 и в строке 3.5.

Обратите внимание, что ограничение 120 000 рублей относится ко всей совокупности перечисленных в третьем разделе листа Е1 социальных налоговых вычетов. Так если бы в 2015 году дополнительно к обучению из настоящего пример Н.М. Ливанова потратила еще какую-то сумму на лечение, то общая сумма вычета по декларации не изменилась бы и составила бы те же 120 000 рублей.

При этом расходы на дорогостоящее лечение, обучение детей и т.д., наоборот увеличивают сумму вычета. Такие расходы (в рамках своих ограничений) для расчета социального вычета указываются во втором разделе листа Е1 и добавляются к предельной величине из третьего раздела.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 5). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

— по строке 010 — общую сумму дохода в размере 171 000 руб.;

— строке 030 — общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, 171 000 руб.

Значение показателя п.4 «Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» (строка 040) переносится из п. 3 листа Е1 – 120 000 руб.

В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 больше показателя строки 040.

Соответственно, в строке 060 «Налоговая база» записывается полученная разница в размере 51 000 руб.

Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 050 (51 000 руб.) на 13%, получаем 6 630 руб.

В строку 080 переносится значение из показателя 100 на Листе А (22 230 руб.)

Для расчета значения по строке 140 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 080 (22 230 руб.) вычесть значение строки 070 (6 630 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 15 600 руб.

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 6).

В пункте «Код по ОКТМО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)». Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000. Как узнать код ОКТМО по адресу, можно посмотреть здесь.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 060 — сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, 22 230 руб.

Новая форма 3-НДФЛ

Новая форма 3-НДФЛ

Похожие публикации

Необходимость подачи декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) за 2017 год может возникнуть у любого физлица. Подавать декларацию придется, если подоходный налог не был удержан налоговым агентом, а также для заявления о своем праве на стандартный, социальный, профессиональный, инвестиционный или имущественный налоговый вычет. За прошедший 2017 год декларация 3-НДФЛ подается по новой форме, о которой мы расскажем в этой статье.

Обновленный бланк формы 3-НДФЛ за 2017 год

Форма декларации 3-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, а приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822 в нее внесены изменения, которые с 2018 г. действуют при декларировании доходов, полученных в 2017 году.

Чем новая форма 3-НДФЛ 2017 отличается от действовавшей ранее? Основные новшества декларации следующие:

  • Изменились штрих-коды страниц.
  • «Титульный лист» декларации больше не содержит поля для внесения адреса физлица, теперь указывается только номер его контактного телефона.
  • На листе «Д1», предназначенном для имущественных налоговых вычетов, вместо адреса указывается кадастровый номер недвижимости.
  • В листе «Е1» декларация по форме 3-НДФЛ 2017 (расчет стандартных и соцвычетов) теперь не содержит строки для отражения числа месяцев, по итогам которых доход с начала года не превысил 350 тыс.руб. Сюда же добавлена новая строка для суммы, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации – это новый социальный вычет, утвержденный законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ.
  • В связи с введением нового вида инвестиционного налогового вычета (закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ), дополнены новыми полями листы «З» (расчет дохода от операций с ценными бумагами и ПФИ) и «И» (расчет дохода от участия в инвестиционных товариществах).
  • В декларации 3-НДФЛ форма для заполнения 2017 г. пополнилась совершенно новым приложением «Расчет дохода от продажи недвижимости». Заполнять его нужно только по оформленным в собственность после 01.01.2016 г. объектам, учитывая, что доход от продажи должен составлять не менее 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Помимо бланка, тем же приказом ФНС РФ были обновлены и электронные форматы декларации, поскольку подавать ее можно не только в «бумажном» виде, но и электронно.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 2017: требования к оформлению

Правила, с учетом которых следует заполнять налоговую декларацию-2017, содержатся в вышеуказанном приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/671 с изменениями от 25.10.2017.

Обновленная форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год может заполняться вручную, на компьютере, либо при помощи специально разработанных программ. При этом нельзя использовать цветные чернила, а только черные или синие. Распечатывать декларацию на принтере можно только с одной стороны листа. Запрещено скрепление листов между собой степлером, которое может повредить штрих-код и другие данные документа.

Заполняя справку 3-НДФЛ (новая форма за 2017 год), следует избегать ошибок, поскольку наличие исправлений в ней недопустимо.

Все денежные показатели указываются в рублях с копейками, но это не касается сумм НДФЛ, которые всегда нужно отражать в полных рублях, помня, что значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более — округляются до целого рубля.

Текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами слева направо, в каждой ячейке отражается только один символ, а в пустых ячейках проставляются прочерки.

Если все отражаемые сведения не умещаются на одной странице листа декларации 3-НДФЛ новой формы-2017, бланк может быть дополнен необходимым количеством страниц данного листа.

Когда декларация заполнена, необходимо по порядку пронумеровать все ее страницы в поле «стр.» и указать их общее число на титульном листе, а также количество листов подтверждающих документов. Для подтверждающих документов можно составить и приложить реестр.

Что нужно для заполнения декларации 3-НДФЛ

Вначале нужно скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017, распечатать ее, если заполнение производится вручную, или заполнить форму на компьютере. Декларацию по новой форме также можно заполнить с помощью специальной программы, уже размещенной ]]> на сайте ФНС ]]> .

Скачать форму 3-НДФЛ 2017, актуальную в 2018 году, можно ниже.

Вносить данные в декларацию следует после того, как собраны все необходимые подтверждающие документы. Сведения для заполнения получают из справок о доходах «2-НДФЛ», выдаваемых налоговым агентом, из платежных, расчетных и иных подтверждающих документов, а также из расчетов, которые производятся на основании этих документов.

3-НДФЛ новая форма 2017: образец заполнения

Независимо от цели представления декларации налоговым органам, в ней обязательно должны присутствовать:

  • титульный лист,
  • раздел 1 — итоговые суммы НДФЛ к уплате или возврату,
  • раздел 2 – расчет налоговой базы и НДФЛ по каждой налоговой ставке.

Остальные листы и новое приложение к декларации 3-НДФЛ заполняются при необходимости, в зависимости от вида декларируемых доходов и заявляемых вычетов.

Представляемый нами образец формы 3-НДФЛ 2017 заполнен для получения физлицом социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. Кроме обязательных разделов декларации 1 и 2, в данном случае потребовалось заполнить лист «Е1» с расчетом таких вычетов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение

Зачем нужна декларация при получении вычета за обучение?

Социальные налоговые вычеты, к которым относится и вычет за обучение, оформляются двумя способами:

Первый вариант оптимален, если расходы на обучение совершены в начале или середине года и имеются в достаточной величине текущие доходы, за счет которых может быть получен вычет. Если его сумма не будет исчерпана до конца года, то остаток можно оформить уже в рамках второй схемы — при обращении в ФНС.

Либо можно задействовать только второй вариант для оформления всей суммы вычета (опять же при достаточности доходов за год, в котором совершены расходы).

Получение вычета через ФНС предполагает обязательную подготовку декларации 3-НДФЛ (при первой схеме она не нужна). Декларация в универсальной форме расшифровывает и подтверждает перед налоговиками данные для предоставления вычета.

Воспользоваться вычетом, о котором идет речь, вправе налогоплательщик, который:

  1. Оплатил свое обучение.

Максимальная сумма вычета в этом случае составит 120 тыс. руб. в течение года.

  1. Оплатил обучение в очной форме:
  • своих детей, братьев, сестер в возрасте до 24 лет;
  • подопечных в возрасте до 18 лет;
  • бывших подопечных в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма вычета за учебу братьев и сестер составит 120 тыс. руб. в год за всех обучающихся (за минусом расходов налогоплательщика на собственную учебу, если по ней заявлен вычет). Если налогоплательщик одновременно заявляет другие социальные вычеты, например на лечение и покупку лекарств, то из лимита 120 тыс. руб. следует вычесть и эти расходы. Не уменьшают лимит только расходы на дорогостоящее лечение (по установленным перечням) и расходы на дополнительное пенсионное страхование.

За учебу родных или подопечных детей — 50 тыс. руб. в год за каждого ребенка. Данная сумма считается отдельно от вычета налогоплательщика за обучение себя, братьев и сестер. Однако указанная предельная сумма вычета — общая для обоих родителей или опекунов (один из них может заявить максимальную сумму вычета, если другой не будет претендовать на вычет).

Рассмотрим подробнее, как подготавливается декларация для получения вычета в ФНС.

Что включать в декларацию по вычету за обучение ребенка и себя?

При оформлении вычета по расходам налогоплательщика на повышение своих знаний или за обучение ребенка заполнение 3-НДФЛ осуществляется в части:

  • общеобязательных составляющих декларации — титульного листа, разделов 1 и 2, листа А;
  • листа декларации по социальным вычетам, к которым относится и вычет за обучение, — листа Е1.

Всего в документе будет присутствовать 5 листов. Остальные листы в декларацию включать не нужно.

Рекомендуется отражать сведения в отчете в следующем порядке:

  • сначала подготовить листы А, Е1;
  • после на основании данных в указанных листах заполнить разделы 2 и 1;
  • затем заполнить титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполняется 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение в соответствии с указанной последовательностью.

Заполняем листы А и Е1 налоговой декларации

На листе А фиксируются:

  • ставка в величине 13% в поле 010;
  • код дохода, за счет которого оформляется вычет (в общем случае — 06, который соответствует зарплате наемного работника), в поле 020;
  • ИНН, КПП, код по ОКТМО, наименование работодателя — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • общий доход (поле 070), налогооблагаемый доход (поле 080);
  • исчисленный НДФЛ (поле 090), удержанный НДФЛ (поле 100).

На листе Е1 отражаются:

  • сумма расходов на обучение ребенка (поле 090), которая в данном случае дублируется в поле 110 (величина таких расходов, как мы уже знаем, не должна быть больше 50 тыс. руб. на каждого обучающегося);
  • сумма расходов налогоплательщика на обучение себя, брата или сестры (поле 120) дублируется в поле 170 (не более 120 тыс. руб. за всех обучающихся);
  • общая сумма социальных вычетов — в данном случае равная сумме показателей по строкам 110 и 170;
  • общая сумма вычетов по листу Е1 — в аналогичной величине (поле 190).

Теперь перейдем к работе с разделами 2 и 1.

Заполняем разделы 2 и 1

В разделе 2 отражаются:

  • ставка (поле 001);
  • код вида дохода — в данном случае код 3 (поле 002);
  • общая, налогооблагаемая сумма дохода (поля 010, 030) — в величине, которая отражена в строке 070 на листе А;
  • сумма вычета за учебу (поле 040) — в величине, которая приведена в поле 190 листа Е1;
  • налоговая база (поле 060), которая представляет собой разницу между показателями строк 030 и 040 (при нулевом или отрицательном результате вычисления проставляется 0);
  • исчисленный НДФЛ (поле 070) — по налоговой базе, умноженной на ставку; удержанный НДФЛ (поле 080) — в величине, отраженной в поле 100 на листе А;
  • исчисленный НДФЛ к уплате (поле 120), который определяется как разница между показателями в полях 070 и 080 (если она нулевая или отрицательная — проставляется 0); равный ему в данном случае фактический НДФЛ к уплате (поле 130);
  • НДФЛ к возврату из бюджета (поле 140), который определяется как разница между показателями в полях 080 и 070 (но не более величины, отраженной в строке 080).

В разделе 1 фиксируются:

  • код операции с налогом — в данном случае код 2 (поле 010);
  • КБК НДФЛ (поле 020);
  • код ОКТМО — в данном случае соответствующий месту жительства налогоплательщика (поле 030);
  • в поле 050 — НДФЛ к возврату (соответствует строке 140 в разделе 2).

Заполнение титульного листа документа также имеет ряд нюансов.

Заполняем титульный лист

На титульном листе отражаются:

  • номер корректировки (если декларация первичная, то проставляется 0);
  • код налогового периода (код 34, соответствует налоговому году);
  • налоговый период — год, за который предоставляется декларация;
  • код ИФНС, в которой налогоплательщик стоит на учете по месту жительства;
  • код России по налоговой классификации — 643;
  • код категории физлица (в данном случае — 760);
  • Ф.И.О., дата рождения налогоплательщика;
  • код документа, удостоверяющего личность (код 21, если используется паспорт гражданина РФ), серия и номер, дата выдачи;
  • код статуса физлица как налогоплательщика (вычет оформляется только резидентами, для которых установлен код 1);
  • телефон физлица;
  • количество страниц декларации — в данном случае 5.

Составитель декларации ставит дату ее заполнения, заверяет ее подписью.

Правильно заполнить при оформлении налогового возврата за обучение 3-НДФЛ — важная, но не единственная задача. Нужно еще и правильно применить декларацию в целях получения вычета.

Ознакомимся далее с порядком сдачи документа в ФНС. Также полезно будет узнать, как выглядит декларация по вычету за обучение — образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года мы подготовили для загрузки.

Где скачать пример документа и что делать с заполненной декларацией?

Готовую декларацию необходимо, прежде всего, дополнить:

  • справками 2-НДФЛ от работодателей;
  • копией контракта на обучение;
  • копией лицензии учебного заведения (если в договоре не приведен ее номер);
  • копиями квитанций и иных документов, подтверждающих оплату учебы;
  • заявлением на вычет — по установленной форме.

Если вычет оформляется за обучение ребенка — 3-НДФЛ и указанные выше документы дополняются:

  • свидетельством о рождении;
  • документом, который подтверждает учебу по очной форме.

Если вычет оформляется за себя, то форма учебы — очная, заочная или смешанная — значения не имеет, и подтверждать ее не нужно.

Для оформления налогового вычета за обучение 3-НДФЛ, дополненная указанными документами, предоставляется в ФНС:

  • в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы на учебу и за который подготовлена декларация;
  • в любой день 2-го или 3-го года, которые следуют за годом совершения расходов;

Если в году, в котором были совершены расходы, у налогоплательщика не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то он не сможет воспользоваться вычетом. Остаток по вычету не переносится на будущие годы. В этом отличие социальных вычетов от имущественного — при покупке недвижимости, по которому вычет можно оформлять по мере получения доходов.

ВАЖНО! Для заполнения 3-НДФЛ за обучение образец формы должен применяться тот, что действовал в году, за который подается декларация.

Получив документы, ФНС в течение 3 месяцев проверит их, и, если с ними всё в порядке, в течение 1 месяца после принятия положительного решения о вычете перечислит сумму вычета на реквизиты, отраженные в заявлении.

Пример заполнения 3-НДФЛ за обучение вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Декларация 3-НДФЛ нужна для оформления социальных вычетов в ФНС, включая вычеты за учебу. Составляется она за тот год, в котором были совершены расходы по учебе. Остаток по неиспользованному вычету не может быть перенесен на следующие годы. Сдать декларацию на вычет можно не позднее чем до конца года, идущего за годом совершения расходов, и двух следующих за ним лет.