Как заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц

Оглавление:

Налоговая декларация З-НДФЛ

Налоговая декларация З-НДФЛ – это документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация заполняется при помощи специальной формы. Форму (бланк) З-НДФЛ , в том числе за 2018, 2017 и 2016 годы, можно скачать в разделе «Полезное». Там же можно посмотреть примеры и образцы заполнения З-НДФЛ . Подготовить ее Вам поможет этот веб-сайт (в том числе декларацию за 2017 год, которая подается начиная с 2018 года).

Обычно декларацию З-НДФЛ (которую некорректно называют также 3НДФЛ, НДФЛ-3 или «Ндфлка») должны подавать лица, продавшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа и получившие прочие доходы, по которым налог не был уплачен. Также декларацию З-НДФЛ должны подавать нотариусы, занимающиеся частной практикой, некоторые индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории лиц.

Вы можете заполнить онлайн налоговую декларацию З-НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 годы на этом веб-сайте. Налогия поможет Вам, где бы Вы ни находились: Москва и Санкт-Петербург, Новосибирск и Екатеринбург, Нижний Новгород и так далее.

Не забывайте, пожалуйста, что, если Вам нужно заплатить налог на доходы (НДФЛ) за 2017 год, это нужно сделать до 16 июля 2018 года (15 июля — последний день). Чаще всего налог удерживается и перечисляется работодателем. И беспокоиться об уплате налога не нужно. Но иногда Вам нужно самостоятельно.

Не забывайте, пожалуйста, что если Вы обязаны отчитаться о Ваших доходах, последний день подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год — 30 апреля 2018 года. Это — крайний срок для тех, кто обязан подать декларацию, то есть подает декларацию, чтобы отчитаться о каком-либо доходе. Если.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2017 год можно сдать по старой или новой форме!

За 2017 год физлица могут представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ как по старой, так и по новой форме. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 и письмо ФНС России от 01.02.18 № ГД-3-11/[email protected].

3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2017. Как правильно заполнить форму в 2018 году

В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2018 году некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год .

Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2018 года (п.1 ст.229 НК РФ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .

Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?

На основании требований п.1 ст.229 НК РФ, 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

  1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
  2. Нотариусы , занимающиеся частной практикой.
  3. Адвокаты , учредившие адвокатские кабинеты.
  4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

НДФЛ за 2017 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2018 года .

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ, в некоторых случаях , декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :

иностранные граждане , осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

В соответствии с п. 6 ст.227.1, иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

  • Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.

На основании с п.3 ст.228 НК РФ , декларацию обязаны представить налогоплательщики — физические лица , исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1 . С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2 . С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ:

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :

включая приватизированные жилые помещения ,

  • дач,
  • садовых домиков,
  • земельных участков

и долей в указанном имуществе , находившихся в собственности налогоплательщика три года и более , а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

3 . С доходов , полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .

4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5 . С выигрышей , выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7 . С доходов , полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :

  • недвижимого имущества,
  • транспортных средств,
  • акций,
  • долей,
  • паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом: супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ:

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2018

Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.

Форма декларации по НДФЛ 2018 изменилась

Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2015 г. уже по новой форме.

Согласно документу, в новой редакции в декларации 3-НДФЛ излагаются:

  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  • Лист Б «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке (001)»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
  • Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • Лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
  • Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов …».

Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе); устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя»); добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.

Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.

Примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

4. Программа налоговая ДЕКЛАРАЦИЯ 2017 для заполнение 3-НДФЛ скачать бесплатно. Налоговая Программа «Декларация 2017 » предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2017 год. Её можно скачать бесплатно.

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2017 год (НОВЫЕ, с 10 февраля 2018)
открыть/закрыть

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ заполнить онлайн«.

Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов).

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на обучение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на лечение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

3-НДФЛ При продаже любого движимого имущества, например, автомашины или квартиры

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2017 год (старые, до 10 февраля 2018)
открыть/закрыть

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ заполнить онлайн«.

Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов).

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на обучение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на лечение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

3-НДФЛ При продаже любого движимого имущества, например, автомашины или квартиры

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2016 год
открыть/закрыть

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ заполнить онлайн«.

Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов).

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на обучение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на лечение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

3-НДФЛ При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2015 год
открыть/закрыть

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере, Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому, и даже, возможно, используя другие листы. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ заполнить онлайн«.

Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов).

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на обучение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на лечение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

3-НДФЛ При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2014 год
открыть/закрыть

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на обучение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога по расходам на лечение

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

3-НДФЛ Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

3-НДФЛ При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Инструкция по подготовке декларации 3-НДФЛ к подаче в налоговую инспекцию

Несмотря на то, что мы разместили ниже ссылку на скачивание пустого бланка для заполнения вручную декларации 3-НДФЛ, мы считаем, что значительно быстрее, проще и надежнее заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год на веб-сайте Nalogia.Ru.

Для этого в разделе » Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн «:

1. Вам нужно будет только ответить на простые понятные вопросы и подсказки , которые Вы увидите на экране, вместо запутанных вопросов бланка.

2. Программа сама подберет листы , нужные для Вашей ситуации.

3. Программа сама рассчитает итоговые показатели и проставит коды.

1. Скрепить листы . Скреплять листы нужно таким образом, чтобы скрепки не заходили на поля с информацией, штрих-коды, и тому подобное.

2. Приложить документы , в случае если они есть. Например, документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Какие документы надо приложить для вычета, можно посмотреть на веб-сайте Nalogia.Ru в разделе «Полезное» / «Документы для вычета».

3. Подписать каждый лист и проставить дату цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ» в нижней части каждого листа. Обратите, пожалуйста, внимание, что подпись и дату нужно проставлять и на первом листе, но в местах, которые отличаются от других листов, то есть над надписью «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» (в левой нижней части листа).

4. Указать на первом листе число листов , на которых прилагаемые к декларации документы, в поле «страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах». Это трехзначное поле над горизонтальной линией, проходящей через весь лист. В трехзначном формате, например, «015». В случае, если документов нет, поставьте прочерк через все три ячейки этого поля.

Скачать пустой бланк налоговой декларации 3-НДФЛ и Порядок заполнения

1. В формате xls (эксель)

2. В формате PDF (пдф)

  • 2017 год, 1 148 Кб (можно заполнять прямо в файле, действует с 19-02-2018 )
  • 2016 год, 1 107 Кб (можно заполнять прямо в файле)
  • 2015 год, 1 310 Кб (можно заполнять прямо в файле)
  • 2014 год, 667 Кб

3. Инструкция по заполнению

  • 2017 г. Приказ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.10.2017, действует с 19-02-2018 )
  • 2016 г. Приказ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 10.10.2016)
  • 2015 г. Приказ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/67[email protected] (ред. от 25.11.2015)
  • 2014 г. Приказ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected]

ЧТОБЫ НЕ БЫЛО ПРОБЛЕМ с НАЛОГОВОЙ по ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ

1. Используйте Программу налоговая ДЕКЛАРАЦИЯ 2017 для заполнение 3-НДФЛ бесплатно. Налоговая Программа «Декларация 2017 » предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2017 год. Её можно скачать бесплатно. Там печатаются листы декларации со всеми штрихкодами!

2. Заполните декларацию в режиме ОНЛАЙН

Когда налоговая перечислит НДФЛ по социальному и имущественному вычету

Камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев . Потому что на основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.

Согласно п.п. 6 и 7 статьи 78 НК РФ сумма налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца с даты подачи.

Срок на возврат налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (срок камералки 3 месяца).

Таким образом, срок возврата сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.

  1. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ для ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
    Вычет при покупке квартиры, долевое участие в строительстве квартиры, приобретение земельного участка под домом, социальный вычет на обучение, на лечение.
  2. 3-НДФЛ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
    Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны составлять декларацию по НДФЛ. Форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
  3. КБК НДФЛ новые 2018
    Приведена таблица новых КБК НДФЛ в 2018 г.
  4. Программа налоговая ДЕКЛАРАЦИЯ 2018 заполнить 3-НДФЛ, скачать бесплатно
    Налоговая Программа «Декларация 2017» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017-2018 год скачать бесплатно.

Смотрите ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме: ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ для ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА. Нужно приложить все документы по покупке, чтобы налоговики убедились, что расходы были произведены. Непонятно одно, как пенсионеру будут возмещать НДФЛ, он ведь не работает и с него НДФЛ не удерживают, значит и возвращать нечего.

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

    доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, — более пяти лет.

«>трех лет;

  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • другие доходы.
  • Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

    Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

    2. Какие существуют ставки НДФЛ?

    Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от суммы выигрыша или стоимости приза, если вы получили их, участвуя в конкурсе или игре, проводимой в рекламных целях. Налогом по ставке 35% облагается часть выигрыша, превышающая четыре тысячи рублей.

    По ставке 35% также при определенных условиях облагаются доходы по банковским вкладам. Если процент по вашему вкладу превышает ставку рефинансирования Банка России (ключевую ставку ЦБ) более чем на пять процентных пунктов, вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода в той части, которая выходит за рамки условия «ставка рефинансирования + пять процентов». Это правило действует в отношении рублевых вкладов. Доходы по вкладам в иностранной валюте облагаются налогом по ставке 35%, если доходность вкладов превышает девять процентов годовых. Налог придется заплатить в части, превышающей девять процентов.

    Такая же ставка по НДФЛ (35%) действует в отношении доходов при экономии на процентах по кредитам (займам). Такая экономия возникает, если вам предоставлен заем или кредит, проценты по которому менее установленного законом минимума (для рублевых средств минимальный размер процентов составляет три четвертых ставки рефинансирования ЦБ). Для иностранной валюты минимальный размер — 9%. Если ставка по договору меньше, то у заемщика появляется доход в виде материальной выгоды, который и облагается налогом по ставке 35%. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита).

    НДФЛ по ставке 30% действует в отношении доходов, полученных по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту. Доходы в виде дивидендов при этих же условиях облагаются налогом по ставке 15%.

    Ставка по НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим.

    «>другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

    Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в Получая доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, нерезиденты платят подоходный налог по ставке 15 %. Ставка 13% для нерезидентов действует в случае, если нерезидент является:

    • иностранным гражданином, прибывшим в Россию в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в России на основании патента;
    • иностранным гражданином, зарегистрированным в качестве высококвалифицированного специалиста;
    • участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членом его семьи, совместно с ним переселившимся на постоянное место жительства в Россию;
    • членом экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ;
    • иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории России;
    • налоговым резидентом Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армении или Киргизской Республики.

    «>большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

    3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

    Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

    • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
    • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
    • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
    • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
    • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
    • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
    • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

    4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

    В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

    • паспортные данные;
    • контактный телефон;
    • ИНН.

    Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

    • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
    • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

    Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

    Жизнь в Москве

    МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

    Содержание

    За такими мелкими неплательщиками специально никто не охотится, и ваша задолженность может всплыть при случайной проверке лет через пять, когда на нее накапают такие штрафы и пени, что хватило бы еще одну такую безделушку. Поэтому каждому взрослому человеку необходимо хотя бы минимально разбираться в том, что такое налог на доходы физических лиц, когда его надо платить и как заполнять декларацию.

    Сумма налога

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается в процентах от вашего дохода за календарный год. В России он составляет 13%. Однако за некоторые доходы придется платить иные суммы.

    35% придется отдать от:

    • стоимости любого выигрыша или приза, полученного в конкурсе, лотерее, телеигре и т.п. Исключение — призы и выигрыши дешевле 4 000 рублей. Имейте в виду, налог платится не только с денежных призов, но и с любого товара или услуги дороже означенной суммы;
    • процентов по банковским вкладам, которые превышают размеры, указанные в статье 214.2 НК РФ: для рублевых вкладов это ставка рефинансирования + 5%, для валютных — 9% годовых;
    • суммы экономии, если процент по взятому вами кредиту ниже, чем указанно в статье 212.2 НК РФ: для рублевого кредита это 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, для валютных — 9% годовых;
    • платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом займов от членов или ассоциированных членов этого кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

    30% с вас возьмут, если вы:

    • не являетесь налоговым резидентом РФ. Однако за трудовую деятельность и трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста заплатить придется стандартные 13%, а за доходы от долевого участия в деятельности российских организаций — 15%.

    9% налога надо отдать с:

    • доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
    • доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

    Кто подает декларацию

    Доходы с заработной платы, премий и прочих материальных благ, получаемые вам от работодателя, рассчитываются бухгалтерией и ежемесячно удерживаются из вашей зарплаты. Если у вас нет других доходов, декларацию подавать не надо.

    Все прочие доходы: от продажи имущества, от выигрышей, от дорогих подарков и так далее, — вы декларируете самостоятельно. На этом остановимся подробнее. Итак, вам придется подавать декларацию если вы:

    1. Получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Например, за сдачу квартиры в аренду .
    2. Продали ценное имущество, находящееся в собственности менее 3 лет, или имущественные права.
    3. Получили доходы из-за границы.
    4. Выиграли приз дороже 4 000 рублей.
    5. Получили доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого вам как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
    6. Получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся вашими близкими родственниками .
    7. Желаете получить налоговый вычет .
    8. Нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, или занимаетесь иной частной практикой .
    9. Индивидуальный предприниматель.
    10. Получили доход от пользования кредитами.
    11. Получили доход в виде дивидендов или процентов по облигациям с ипотечным покрытием.
    12. Получили любой другой доход, с которого не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, не облагающихся налогами.

    С каких доходов налоги не берут

    Вам не придется делиться с государством, если вы получали:

    1. Государственные пособия, выплаты и компенсации, за исключением больничных, но включая больничный по уходу за ребенком. В частности, пособие по безработице, компенсация за увольнение, пособие по беременности и родам, материнский капитал налогами не облагаются.

    2. Пенсию и социальные доплаты к пенсии.

    3. Единовременные выплаты и материальную помощь, например:

    • адресную социальную помощь малоимущим из бюджетов всех уровней;
    • выплату работодателями членам семьи умершего работника или бывшего работника;
    • выплату работнику или бывшему работнику в связи со смертью близкого родственника;
    • выплаты работодателя работнику при рождении (усыновлении) ребенка в течение года после рождения (усыновления) — но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

    5. Доходы от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

    6. Доход от крестьянского (фермерского) хозяйства в течение пяти лет с года регистрации этого хозяйства.

    7. Доход от продажи дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика или земельного участка, а также своей доли в перечисленном имуществе, если оно принадлежит вам дольше 3 лет.

    8. Дохода от продажи другого ценного имущества, и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, за исключением ценных бумаг.

    10. Подарки от физических лиц, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, а также любые подарки от близких родственников — супругов, родителей, усыновителей, родных и приемных детей, дедушек и бабушек, и внуков, братьев и сестер.

    11. Призы в денежной и/или натуральной форме — для спортсменов.

    12. Международные, иностранные или российские премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации (по перечню премий, утверждаемому правительством РФ), а также региональные премии (перечисленные в соответствующих региональных списках).

    13. Деньги на обучение.

    14. Проценты по вкладам в банках, находящихся на территории РФ.

    15. Доходы до 4 тысяч рублей, а именно:

    • подарки от организаций или индивидуальных предпринимателей;
    • призы на конкурсах и соревнованиях;
    • материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
    • возмещение работодателями своим работникам, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), и членам их семей стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом;
    • выигрыши и призы в конкурсах, играх, лотереях и т.п.;
    • материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов;

    Есть и иные доходы, необлагаемые налогом. Они перечислены в статье 217 НК РФ.

    Как заполнять декларацию

    Декларация подается по форме 3-НДФЛ. Общие требования таковы:

    • 1. Документ заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными буквами и цифрами.

    При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

    Все записи делаются, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля.

    Двустороннее заполнение декларации не допускается.

    В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

    При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

    • 2. Любые исправления запрещены. Ошиблись — переписывайте лист сначала.
    • 3. В верхней части каждой страницы проставляется ИНН , а также ваше ФИО заглавными буквами. Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, то имеете право не указывать ИНН.

    В нижней части каждой страницы, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» вам необходимо расписаться поставить дату.

    • 4. Если скрепляете документ степплером — не повредите штрих-код или другую информацию, указанную в декларации.
    • 5. Каждый показатель записывается в свое поле.

    Исключение — дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

    Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные, соответственно, либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка). Первое поле соответствует числителю правильной дроби или целой части десятичной дроби, второе — знаменателю правильной дроби или дробной части десятичной дроби.

    Таким же образом указываются денежные единицы: в первом поле — целые денежные единиц, во втором — часть соответствующей денежной единицы. Например, в первом поле — рубли, во втором — копейки.

    Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные точками.

    • 6. Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом вы выписываете в декларацию из справки по форме 2-НДФЛ, которую по вашему требованию должны выдать в бухгалтерии.

    Учтите, что налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех работодателей, выплативших вам деньги в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

    • 7. Все суммы указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в рубли. Пересчет в рубли делается по курсу ЦБР на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.
    • 8. Сумма НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до полного рубля.
    • 9. После заполнения и комплектования Декларации проставьте сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Показатель номера страницы имеющий три ячейки, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — « 015».

    Более подробно о заполнении каждой страницы можно узнать из приказа Минфина России «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

    Чисто теоретически — ничего сложного. Четко следуете инструкции, вписываете в ячейки нужные сведения, а все расчеты подсказаны в самой форме 3-НДФЛ. Однако на практике человек, далекий от бухгалтерии, распечатав бланк декларации с ужасом понимает, что из знакомых слов в ней — только предлоги. То же самое — и в приказе Минфина. Поэтому, если вы не хотите мучиться — воспользуйтесь либо платной консультацией при налоговой инспекции, либо бесплатной помощью знакомого бухгалтера. Также можно поискать помощи в Интернете — сейчас немало сайтов, на которых за символическую сумму можно заполнить декларацию он-лайн с помощью специалиста. В том числе — анонимно.

    Как и когда подавать декларацию

    Декларация за истекший год подается в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

    При подаче декларации к ней прилагаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ — справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель, справка о продаже имущества, договор дарения и так далее. Вы можете составить реестр документов и приложить его к декларации.

    Статья 80 НК РФ разрешает сделать это:

    1. Лично или через его представителя. В этом случае представителю нужно оформить доверенность.
    2. Отправить по почте. Этот способ идеально подходит тем, для кого подача декларации — разовый акт. Отправлять ее нужно ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи считается дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже 30 апреля.
    3. Передать в электронном виде. Для этого налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись . Так что этот вариант больше подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

    Штраф за неподанную декларацию — 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи и не более 30% от суммы невыплаченного налога.