Получил имущественный вычет 2 раза

Оглавление:

Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз?

Содержание

В январе 2014 года вступило в силу новое законодательство об имущественном налоговом вычете, которое важно для тех, кто получил квартиру и не воспользовался максимальным налоговым вычетом. Имущественный налоговый вычет позволяет получить обратно 13 % от общей суммы сделки, но не более 2 млн. рублей.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с имущественными вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Помимо этого, законодательство разрешает воспользоваться вычетом и на уплаченные проценты при приобретении жилого помещения. Порядок уплаты имущественного вычета определен ст. 220 НК РФ. Максимальный размер такой льготы составит 3 млн. рублей, а возврату подлежат только фактически уплаченные проценты. Можно ли получить налоговый вычет и как это сделать будет рассказано далее.

Сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры?

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру дважды?

Возможно два варианта:

  1. Если недвижимое имущество вы приобрели до 1 января 2014 года, согласно ст. 220 НК РФ вычетом можно воспользоваться лишь 1 раз.
  2. Если недвижимость была куплена после 1 января 2014 года, вам предоставят многократный возврат подоходного налога в пределах суммы 260 тыс. рублей.

Возврат денег при покупке жилого помещения может быть осуществлен только резидентами РФ — лицами, которые проживают на территории РФ не менее 183 дней подряд в году. Обязательным условием также является наличие у них официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ и подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ.

Важно! Сумма подоходного налога, которая была удержана работодателем за календарный год, имеет важное значение при исчислении имущественного налогового вычета. Такой вычет не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Максимально возможный возврат подоходного налога составляет 13% от 2 млн. рублей или 260 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

С 1 января 2014 года можно воспользоваться налоговым вычетом при второй и последующих покупках недвижимости, если цена жилого объекта не достигла 2-х млн. рублей. Однако только с соблюдением двух требований:

  1. право собственности на объект недвижимости возникает после 01.01.2014 года;
  2. до 01.01.2014 гражданин не смог воспользоваться вычетом по иным объектам.

Важно! Те, кто купил объект недвижимости до 2014 года, и уже получал вычет по квартире не в полном объеме и желал бы получить остаток (при приобретении 2-х квартир даже после 2014 г.) — этим правилом воспользоваться не могут.

Таким образом, это нововведение дает право гражданам применить указанное нововведение при соблюдении определенных требований:

  • первая жилплощадь приобретена после 01.01.2014;
  • имущественный вычет гражданам ранее не предоставлялся;
  • его сумма составила менее 2-х млн. рублей, при этом она погашена (обычно это продолжается несколько лет);
  • куплено иное жилье, налоговый вычет составит разницу между выплаченным вычетом по первому приобретению и двух миллионов рублей.

С 01.01.2010 налоговое законодательство распространило правило возврата имущественного вычета на покупку жилой недвижимости с земельным участком. На возврат НДФЛ могут также претендовать граждане, покупающие землю для индивидуального строительства.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры через налоговую инспекцию

При оформлении повторного имущественного вычета за счет налоговых органов нужно собрать и подать соответствующий пакет документов в копиях и оригиналах. Для того, чтобы осуществить имущественный вычет при покупке второй квартиры в 2017 году через налоговые органы требуется предоставить:

  • заявление на возврат подоходного налога;
  • декларацию 3-НДФЛ в заполненном виде;
  • справку по форме 2-НДФЛ (с указанием доходов и налога, который уплачен);
  • копия паспорта (или документ, удостоверяющий личность), а также ИНН, свидетельства о заключении брака и рождении ребенка (если имеются);
  • документы на квартиру, которую приобрели (договор купли-продажи, расписка о получении продавцом денег, подтверждение оплаты);
  • договор ипотечного кредитования (копия) (при наличии);
  • выписка о регистрации права собственности при покупке жилья;
  • сведения о счете в банке для зачисления имущественного вычета.

Важно! Гражданин, претендующий на возврат налога, вправе представить справки 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

Оформление имущественного вычета при покупке квартиры второй раз через налоговую инспекцию занимает около 3-х месяцев, много времени отводится на проверку документов, подаваемых налогоплательщиком.

Если обнаружатся неточности, несоответствие информации в документации, налоговая инспекция уведомляет заявителя о недостающих сведениях или документах.

Важно! Налоговый орган не всегда признает подтверждением расходов мемориальный ордер, хотя такое мнение противоречит позиции Минфина РФ от 06.08.2010 №03-04-05/7-434.

После принятия положительного решения, налогоплательщику, который претендуют на вторичный вычет налога, нужно будет предоставить данные реквизиты карты или счета для будущего перечисления денежных средств.

Налоговая служба может отказать в возврате налога резидентам РФ, если:

  • купля-продажа происходит между близкими родственниками;
  • жилье приобретается работодателем;
  • оформляется военная ипотека, источником финансирования сделки является государственная субсидия, сертификат МСК.

Важно! Декларация по вычету налога НДФЛ может подаваться в любое время после того, как вы приобрели квартиру, но только после окончания очередного налогового периода (года). При этом размер суммы выплаты, которые удержаны ранее последних 3-х лет, не может быть возвращен по нормам налогового законодательства.

Подача документов в налоговую службу для получения имущественного вычета является сложной процедурой, ведь практически невозможно заполнить безошибочно налоговую декларацию, что может привести к отказу в возмещении НДФЛ за приобретенное жилье.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Предоставляют ли налоговый вычет при покупке квартиры второй раз?

Вычет подоходного налога – одна из государственных льгот, направленная на поддержку граждан, совершивших дорогостоящие сделки с недвижимость.

Её суть заключается в уменьшении базы, облагаемой налогом.

Другими словами, с применением этой льготы можно вернуть до тринадцати процентов от стоимости объекта недвижимости.

Законодательство

Вопрос о предоставлении вычета регулируется в законодательном порядке.

Одним из правовых актов выступает НК РФ. В частности, его статьи 217-222 регламентируют основные понятие и порядок оформления возврата.

Новые правила

В соответствии с законодательными изменениями, вступившими в силу с 2018 года, имущественный вычет привязывается не к самому объекту, а к его получателю.

Это означает, что если осталась сумма возврата, не выплаченная в течение года с момента появления права на него, то она не исчезнет, а будет продлена на последующие годы. Более того, вычет теперь можно оформлять до момента, пока не удастся достигнуть его максимальной суммы.

Другое положение касается совместного ведения собственностью. Если квартира приобретается супругами совместно, то они оба имеют право на вычет. Ранее один из них должен был отказаться от выплаты средств в пользу другого.

Все эти законодательные изменения оказали большое влияние на систему выплаты возврата подоходного налога. Она стала в разы совершеннее и соответствует правовому статусу.

Возникновение права на возврат НДФЛ

Право на имущественный вычет подоходного налога возникает только при наличии у заявителя соответствующего основания.

В соответствии с действующим законодательством к ним относятся:

  • покупка объекта недвижимости – дома или квартира;
  • покупка доли недвижимости – части или отдельного помещения;
  • приобретение земельного надела;
  • мена квартир, если она сопровождается доплатой средств одной из сторон и др.

Правом на получение обладают только те граждане, которые имею гражданство РФ.

Следовательно, иностранцы даже при покупке собственности на территории страны не имеют право оформления этой государственной льготы.

Для предотвращения возможных попыток получить вычет со стороны иностранных граждан, пакет документов состоит также из копий страниц гражданского паспорта.

Другим условием, соблюдение которого также обязательно, является наличие одного из оснований, приведенных выше. Если их несколько, то гражданин должен выбрать, по какому получать вычет.

В случае если удастся использовать сразу два или более и не превысить максимальную сумму средств, то подавать заявление по нескольким основаниям.

И заключительным требованием, предъявляемым непосредственно к заявителю, является уплата подоходного налога.

Он выплачивается с заработной платы, поэтому гражданин должен быть официально трудоустроен. В качестве подтверждения в пакет документов включается справка, предоставляемая с места рабочей деятельности.

Что необходимо, чтобы возникло право на вычет? Для этого потребуется:

  • хотя бы одно основание;
  • доказательство приобретения недвижимости;
  • свидетельство собственности.

Например, если гражданин планирует вернуть средства НДФЛ обратно за покупку объекта, то он должен предоставить:

  • договор покупки;
  • свидетельство, подтверждающее собственность.

Можно ли второй раз получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Можно ли второй раз получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Поставленный вопрос интересует большое количество граждан, желающих хотя бы частично возместить потраченные финансовые средства.

Приобретение еще одного жилья

При покупке еще одного жилья можно получить вычет дополнительно, но только в том случае, если в предыдущий раз это право не было использовано либо не была достигнута максимальная сумма, равная двум миллионам рублей (исключением является ситуация с использованием ипотеки).

Если покупается еще один жилой объект, то получение выплаты происходит на общих основаниях.

Необходимо:

Способы получения остаются такими же – через работодателя или налоговые органы.

При получении средств по первому способу деньги не будут получены наличными.

Если будет вынесено положительное решение, то направляется уведомление работодателю, который отдает его в бухгалтерию.

Со следующего месяца с заработной платы перестает списываться подоходный налог. Это будет продолжаться до момента, пока сумма средств не достигнет размера установленного вычета.

При получении средств через органы налоговой службы, средства будут переведены на банковский счет в полном объеме. Для этого необходимо подавать заявление и документы по окончанию календарного года.

Интересуют изменения по налоговому вычету при покупке квартиры супругами? Читайте тут.

В ипотеку (проценты)

Если жилая площадь приобретается по ипотечному продукту, то происходит возмещение фактически выплаченных по ипотеке процентов.

Увеличивается максимальная сумма вычета – она составляет три миллиона рублей, следовательно, можно получить 390.000 руб.

При оформлении ипотеки появляется необходимость включения дополнительных документов.

Если было куплено два объекта недвижимости по ипотеке и проценты уплачиваются по каждому из них, то необходимо выбрать только одно основание, в соответствии с которым будет производиться вычет.

Супруги имеют право на оформление вычета, сумма которого пропорциональна доле каждого из них в квартире.

Следовательно, одному из них нет необходимости отказываться от оформления возврата выплаченного подоходного налога.

Сколько раз предоставляют?

Предоставление налогового вычета происходит до тех пор, пока не удается достигнуть максимальной суммы. Она равна 2.000.000 руб., поэтому наибольшая сумма, которую можно получить, равна 260.000 рублей.

Следовательно, налоговый вычет при покупке квартиры во второй раз можно оформить.

Нюансы оформления

При получении вычета необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

  1. Заявление оформляется в произвольной форме.
  2. Заполнение декларации осуществляется печатными буквами.
  3. Срок выплаты вычета составляет четыре месяца.
  4. При вынесении отрицательного решения налоговыми органами его можно обжаловать.

Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры на вторичном рынке? Узнайте здесь.

Каковы условия получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? Подробная информация в этой статье.

Перечень документов

Для получения возврата уплаченного подоходного налога в 2018 году необходимо собрать такой пакет документов:

  1. Заявление вместе с декларацией.
  2. Договор, подтверждающий передачу недвижимости (им может выступать договор покупки, мены, ДДУ и др.).
  3. Справка, оформленная с места работы 2-НДФЛ. В ней указывается заработная плата, которую получает заявитель и уплаченный им подоходный налог. Выдача этого документа осуществляется в отделе бухгалтерии.
  4. Копии страниц гражданского паспорта (личные сведения и регистрация).
  5. Свидетельство собственности на недвижимость.
  6. Если приобретение квартиры осуществляется супругами совместно, то предъявляется свидетельство вступления в брак.

Если покупка происходит с использованием ипотечного продукта, то предоставляется договор, заключенный с кредитной организацией и справка об уплате процентов.

На видео о повторном возврате НДФЛ

Можно ли получить налоговый вычет второй раз?

При приобретении жилой недвижимости граждане РФ могут воспользоваться правом, получить налоговый имущественный вычет. Многие уже успели воспользоваться данной возможностью. В связи с этим возникает вопрос можно ли получить налоговый вычет второй раз. Если да то, на каких условиях?

Право на возврат

Согласно действующему законодательству налоговый вычет на квартиру второй раз
в 2018 году предоставляется налоговым плательщикам. Это могут быть юридические или физические лица, которые обязаны платить налоги (статья 19 НК).

Помимо этого согласно установленному порядку для получения вычета граждане должны являться резидентами РФ с точки зрения налогового законодательства (пункт 1 статья 207 НК). Это должны быть граждане, которые по факты проживают на территории страны в течение одного года не менее 183 дней.

Исключением могут быть:

  • военнослужащие, которые служат за пределами страны;
  • представители местного самоуправления или власти, командированные за границу.

Данные категории граждан считаются постоянными резидентами, даже если в течение целого года они не находились в стране ни одного дня.

Для получения налогового вычета требуется обладать доходом, который облагается налогом. Если у него нет дохода, с которого он выплачивает НДФЛ, то получить налоговый вычет он не сможет.

Законодательная база

Базовый порядок, по которому происходит начисления дополнительных льгот, перечислены в Налоговом Кодексе, а именно в статье 220.

В 2013 году были введены некоторые изменения в действующие положения закона. Теперь основной акцент делается на год, в котором была куплена недвижимость. Если до 2014 года один порядок если после, то совершенно другой.

Данные дополнения можно просмотреть в Федеральном законе под № 212. Они были внесены в середине 2013 года и вступили в силу с 2014-го года.

Налоговый вычет второй раз

Налоговый вычет представляет собой особую привилегию, для граждан РФ, заключающуюся в том, что они могут вернуть до 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости или от размера переплаты внесенных банку в виде процентов по ипотеке средств.

Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей. Если высчитать от этой суммы 13%, то получается 260 тысяч.

Наибольшая сумма допустимой компенсации за вычет должен рассматриваться отдельно в зависимости от того:

  • приобретена квартира до 2014 года;
  • после 2014 года.

В случае если объект недвижимости покупался в период до 2014 года, то:

  • сумма вычета может быть до 260 тысяч от стоимости всего объекта;
  • 13% от всей суммы начисленных в банке процентов, внесенных в качестве переплаты при приобретении жилья в кредит (без каких-либо ограничений).

Компенсация может рассматриваться как полностью полученная в случае, если:

  • Гражданин все-таки получил 13% от полной стоимости купленной им недвижимости, даже если эта сумма была меньше чем 260 тысяч рублей.
  • Если было получено 13% от всех процентов, внесенных при выплате кредита за ипотеку.

Если гражданин не оформлял ипотечный кредит или не применял ипотечные проценты при оформлении вычета, то он имеет право получить второй вычет при покупке другого объекта недвижимости, но уже купленного после 2014 года.

После 2014 года весь порядок был немного изменен. Теперь суммы следующие:

  • 260 тысяч от цены квартиры при ее покупке;
  • 360 тысяч при покупке при помощи кредитования.

Вычет может считаться полностью выплаченным в случае:

  • После получения 260 тысяч в качестве компенсации после покупки одного или нескольких объектов недвижимости.
  • После получения 390 тысяч в качестве компенсации при уплате кредитных процентов после покупки одного или нескольких объектов недвижимости.

В случае если прежде гражданин уже оформлял налоговый вычет при покупке до 2014 года, то он имеет право получить вычет только с процентов, при условии, что до этого он оформлял вычет на саму квартиру, а не на уплату процентов по ней.

Формула расчета будет зависеть от года, когда была куплена квартира:

За купленную квартиру имущественный вычет можно получить только один раз, но…

Статья обновлена: 29 сентября 2018 г.

Каждый человек может получить имущественный вычет только с одной купленной недвижимости (т.е. один раз), но в некоторых случаях вычет можно “добрать” до максимальных 260 тыс.руб. с другой купленной недвижимости. К тому же есть еще и вычет по ипотечным процентам, который является самостоятельным. Многое зависит от того, как была куплена квартира и когда. Под словом «как» мы имеем в виду, что квартира куплена полностью за свои деньги или в ипотеку. Под словом «когда» — до января 2014 года или после. Обязательно прочтите наши примеры, чтобы лучше понять.

Имущественный вычет делится на налоговый вычет и вычет по ипотечным процентам (пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК РФ). Если квартира полностью куплена за собственные деньги, то можно получить только вычет налога. Про него написано ниже. Если же в ипотеку, то можно полагается вычет налога плюс вычет по ипотечным процентам.

Датой покупки квартиры считается дата регистрации права собственности. Если квартира куплена на вторичном рынке, то дату можно узнать в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о регистрации. Выписка из ЕГРН подойдет в электронном виде. Ее можно заказать в сервисе Ктотам.про за 250р., срок получения в среднем 1 час. Взгляните на образец, в пункте №2 во 2-м разделе показана дата регистрации права. Если же квартира куплена в новостройке, то считается дата подписания акта приема-передачи. Все это указано в пп.6 и 7 п.3 ст.220 НК РФ.

Налоговый вычет

Максимальный размер налогового вычета — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн руб.

    Если квартира куплена после января 2014 года

Максимальная сумма вычета составляют те же 260 тыс.руб., но данная сумма не делится между собственниками по их долям, а закреплена на каждого собственника (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Т.е. каждому собственнику положены максимальные 260 тыс.руб.

Если гражданин уже получил налоговый вычет за квартиру, купленную с 2014 года, но у него вышло меньше максимальных 260 тыс.руб., то ему можно “добрать” до этой суммы, но с покупки другой недвижимости (абз.2 пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Внимательно прочтите примеры.

Если гражданин получил только налоговый вычет за одну квартиру, то он может получить вычет по ипотечным процентам, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года.

Пример №1 : Андрей купил квартиру в 2014 году за 1,5 млн руб. полностью за наличные. Вычет налога он получил в размере 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб. В 2017 году он ее продал и купил новую за 3 млн руб. с помощью ипотеки. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., он получит только остаток за налоговый вычет в размере 65 тыс, т.е. максимальные 260 тыс. минус прошлый вычет в 195 тыс. Дополнительно за новую купленную квартиру он может получить вычет по ипотечным процентам.

Пример №2 . Супруги Андрей и Светлана купили квартиру в 2014 году за 3 млн руб. полностью за наличные. Оформили в совместную собственность. Налоговый вычет они получили каждый по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. В 2017 году они ее продали и купили себе новую квартиру за 5 млн руб., но теперь в ипотеку. Также оформили ее в совместную собственность. Хоть и у каждого и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за налоговый вычет они получат только по остатку, т.е. по 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.руб. Также они могут получить за новую квартиру «ипотечный» вычет.

Пример №3 . Алексей купил квартиру в 2015 году за 3 млн руб. Хоть у него и получится, что 13% * 3 млн = 390 тыс., он получил только максимальные 260 тыс.руб. В дальнейшем при покупке новой квартиры, он не сможет дополучить налоговый вычет, т.к. уже получил максимальную сумму. Но он может получить «ипотечный» вычет, если новую квартиру купит в ипотеку.

Пример №4 . Светлана купила квартиру в 2015 году за 1,8 млн руб. за свои наличные деньги. Вычет она получила в 13% * 1,8 млн = 234 тыс. В 2017 году она купила еще комнату за 500 тыс.руб., также на наличные. Хоть 13% * 500 тыс. = 65 тыс, “добрать” за комнату она сможет только остаток в 260 тыс. – 234 тыс. = 26 тыс.руб.

Пример №5 . Дмитрий и Марина купили квартиру в 2016 год за 3 млн руб. Доли у них у каждого по ½. Вычет они получили по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс. При покупке новой недвижимости каждый из них может дополучить вычет максимум по 260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. Ведь максимальная сумма в 260 тыс. относится к каждому гражданину-собственнику. Также они смогут получить вычет по ипотечным процентам за недвижимость, купленную в ипотеку.

Пример №6 . Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2015 году за 4 млн руб. за наличные. У Дмитрия доля в 1/3, у Оксаны в 2/3.

У Дмитрия вычет налога будет 13% * (4 млн / 3) = 173,3 тыс. При покупке другой недвижимости, он сможет добрать только до 260 тыс. – 173,3 = 86,7 тыс.руб. А если купит квартиру в ипотеку, то дополнительно вычет по ипотечным процентам.

У Ольги хоть и будет 13% * ((4 млн * 2) / 3) = 346,6 тыс, получит она только максимальные 260 тыс.руб. И при покупки другой недвижимости налоговый вычет получить уже не сможет. Но если купит квартиру в ипотеку, то сможет получить вычет по процентам.

Если квартира куплена до января 2014 года

Если гражданин получил (или получит) вычет налога за квартиру, которая куплена им до января 2014 года, то за другую купленную недвижимость вычет он получить уже не сможет, даже если ему вернули меньше максимальных 260 тыс.руб. (абз.27 пп.2 п.1. ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ).

Эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, т.е. эту сумму собственники делят между собой в зависимости от размера своих долей (абз.15 пп.2 п.1. ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ). Внимательно прочтите примеры.

Если гражданин получил только налоговый вычет за квартиру, купленную им до января 2014 года, то он может получить вычет по ипотечным процентам, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года. Потому что с января 2014 года по изменениям в налоговом законодательстве вычет налога и «ипотечный» вычеты разделены и являются самостоятельными. До 2014 года они были прикреплены только к одной недвижимости.

Пример №1 : В 2013 году супруги Андрей и Ольга купили квартиру за 1,5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность на двоих. Вычет налога они получили каждый по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб. В 2017 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 4 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет за новую квартиру они не смогут получить, т.к. уже получили его за квартиру, купленную до января 2014 года. НО они имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №2 . В 2011 году Андрей купил квартиру за 2,5 млн руб. полностью за свои наличные средства. Хоть 13% * 2,5 млн будет 325 тыс.руб., он получил только 260 тыс., потому что это максимальная выдаваемая сумма. В 2016 году он данную квартиру продал и купил себе новую квартиру 4 млн руб., но с помощью ипотеки. Налоговый вычет при покупке новой квартиры он не получит. Во-первых, он получил вычет за квартиру, которая куплена до января 2014 года. Во-вторых, он уже получил максимальную сумму. НО он может получить вычет по ипотечным процентам, т.к. купил новую квартиру в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №3 . В 2013 году Светлана и Алексей купили квартиру за 3 млн руб. за наличные. У каждого доля по ½. Хоть и каждому должно быть по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб., получили они каждый только по 130 тыс.руб. Ведь максимальная сумма вычета в 260 тыс. выдается на всю квартиру, и эту сумму они поделили по своим долям. В 2015 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 5 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет они не смогут получить, но имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №4 . В 2012 году Алексей купил квартиру за 800 тыс.руб. полностью за наличные. Вычет у него получается в размере 13% * 1 млн = 104 тыс., который он и получил. В 2016 году он ее продал и купил новую квартиру за 2 млн руб. также за наличные. Вычет налога за новую квартиру он получить уже не сможет. Точнее не сможет “добрать” дополнительных 156 тыс. до максимальных 260 тыс.

Пример №5 . В 2013 году Дмитрий купил квартиру за 1 млн руб. Только в 2016 году узнал, что имеет право получить налоговый вычет. Напоминаем, что налоговый вычет не имеет “срока давности”. Вычет он получит по старым правилам, ведь квартира куплена до 2014 года.

Вычет по ипотечным процентам

Данный вычет также выдается только один раз в жизни и только за одну купленную в ипотеку недвижимость. До максимальной суммы с последующих покупок “добрать” нельзя. Без разницы в каком году куплена квартира. Если человек за одну недвижимость уже получил хоть 100 рублей в качестве «ипотечного» вычета, то за новую купленную недвижимость он получить его или «добрать» уже не имеет право.

Когда квартира куплена в ипотеку до января 2014 года, тогда сумма вычета в 13% от ипотечных процентов НЕ имеет максимального размера. Если же после января 2014 года – максимальный размер составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн руб. (п.4 ст.220 НК РФ). Максимальный размер рассчитан на каждого собственника, т.е. каждый собственник может получить эти 390 тыс.руб.

С января 2014 года вычет по процентам считается самостоятельным, т.е. он не привязан к налоговому вычету. До 2014 года они были оба привязаны к одному объекту недвижимости. Поэтому, если гражданин уже получил налоговый вычет (без разницы когда) с квартиры, то он имеет право получить вычет по ипотечным процентам с другой квартиры, но только когда она куплена в ипотеку и с января 2014 года. Внимательно прочтите примеры.

Пример №1 : В 2015 году Григорий купил себе квартиру в ипотеку за 2 млн руб. на 10 лет. Он получил за квартиру налоговый вычет в 13% * 2 млн = 260 тыс.руб. В договоре ипотеки у него написано, что полная сумма процентов за 10 лет составляет 600 тыс.руб., поэтому вычет по ипотеке у него будет всего 13% * 600 тыс. = 78 тыс.руб. Вычет по процентам он будет получать, пока полностью не рассчитается с ипотекой и пока не получит положенные ему всего 78 тыс.руб.

При покупке другой квартиры в ипотеку, он не сможет получать вычет по ипотечным процентам, потому что он выдается один раз и за одну недвижимость, «добрать» его нельзя до максимальных 390 тыс.руб. при покупке другой недвижимости. Также он не сможет «добрать» вычет налога, т.к. получил его уже максимальную сумму в 260 тыс.руб.

Пример №2 . Дмитрий купил квартиру в 2010 году в ипотеку за 3 млн руб. на 15 лет. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., налоговый вычет он получил только максимальные 260 тыс.руб. В договоре ипотеки указано, что сумма процентов за все 15 лет составляет 1,7 млн руб. Значит «ипотечный» вычет всего 13% * 1,7 млн = 221 тыс.руб. Вычет по процентам он будет получать, пока полностью не рассчитается с ипотекой и не выплатят ему положенные 221 тыс.руб.

При покупке новой квартиры (в ипотеку или нет), он больше не сможет получить ни один из вычетов. Ведь вычет по процентам выдается только один раз в жизни.

Пример №3 . Владимир купил квартиру в 2010 году за 1 млн руб. полностью за наличные. Он получил налоговый вычет в размере 13% * 1 млн = 130 тыс.руб. В 2015 году он эту квартиру продал и сразу купил себе новую за 3 млн руб., но уже в ипотеку.

Со второй (ипотечной) квартиры он сможет получить вычет по процентам, потому что изменения относятся к квартирам, купленные в ипотеку после января 2014 года. Как и в ситуации с Владимиром. Вычет налога он не сможет “добрать”, потому что получил вычет за квартиру, которую купил до января 2014 года.

Пример №4 . Светлана купила квартиру в 2012 году в ипотеку за 2 млн руб., из которых 500 тыс. было ипотечных денег. Светлана получила только налоговый вычет в размере 13% * 2 млн = 260 тыс. Вычет по процентам получить не успела (нет разницы по каким причинам). В 2016 году она продала эту квартиру и купила новую за 3 млн руб. и тоже в ипотеку. Она имеет право получить вычет за новую квартиру, но только по ипотечным процентам, потому что новая квартира куплена с января 2014 года.

Пример №5 . Супруги Марина и Александр купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб. в 2011 году. Оформили в совместную собственность на двоих. Они получили налоговый вычет каждый по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. И каждый год получают вычет по процентам ипотеки. В 2017 году они продали эту квартиру и купили себе новую за 5 млн руб., и также в ипотеку. “Добрать” вычет налога они не могут, т.к. получили его за квартиру, купленную до 2014 года. Также не могут получить вычет по процентам за новую квартиру, ведь он всегда выдается только за одну недвижимость.

Пример №6 . Супруги Андрей и Евгения купили в 2009 году квартиру за 1 млн руб. полностью на свои деньги (наличные). Оформили в совместную собственность. Получили за нее налоговый вычет каждый по 13% * (1 млн / 2) = 65 тыс.руб. В 2015 году продали ее и купили другую квартиру в ипотеку за 3 млн руб.
Они имеют право получить вычет по процентам за новую квартиру, потому что изменения относятся к недвижимости, купленные после января 2014 года. Как и в их ситуации. налоговый же вычет они “добрать” не могут, ведь получили его за квартиру, купленную до 2014 года.

Пример №7 . Супруги Владимир и Елена купили в 2010 году квартиру за 1 млн руб. полностью на свои деньги (наличные). Оформили в совместную собственность. Получили за нее налоговый вычет каждый по 13% * (1 млн / 2) = 65 тыс.руб. В 2013 году купили вторую квартиру в ипотеку за 3 млн руб.

Они не смогут получить вычет по процентам, потому что до 2014 года оба вычета были связаны. Но, если они купят другую квартиру в ипотеку с января 2014 года, то уже имеют право получить данный вычет за нее. Вычет налога они “добрать” не могут.

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.