Возврат 13 процентов с покупки квартиры в ипотеку в 2018 году

Оглавление:

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку в 2018 году

Методы современного вовлечения населения в экономические процессы разнообразны и вариативны. Например, налоговый вычет по ипотеке придумали для того, чтобы простимулировать спрос, а также как минимум развитие двух сфер: строительной и банковской.

Основы законодательства

Положение о возвращении затрат на ипотечный кредит заложено в статьях Налогового кодекса:

Гражданам этот механизм гарантирует возвращение определённого количества вложенных в недвижимость средств. Это и есть механизм вовлечения людей в развитие инфраструктуры. Причем на законодательном уровне введены довольно гибкие правила, позволяющие истребовать часть денег, вложенных:

  • в прямую покупку жилого помещения;
  • в ипотеку и проценты;
  • в долевое строительство.

Для сведения: некоторым категориям граждан установлены привилегии при использовании механизма возврата. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту, оформленному на неработающего пенсионера, исчисляется с учетом заработков за три предшествующих года.

Что такое вычет по ипотечному кредиту

Под вычетом подразумевают правовой механизм участия государства в финансировании резидентами приобретения жилых помещений. Фактически — это возврат части вложенных средств. Логика проведения операции такова:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Для кого предусмотрена преференция

Льгота по возвращению некоторой суммы из вложенных средств полагается только резидентам РФ. Под таковыми подразумеваются граждане страны и иностранцы, оплачивающие официально НДФЛ . Кроме того, правилами предусмотрены такие рамочные положения:

Из вышеперечисленных норм законодательства следует, что вычет по взятой для приобретения жилья ипотеке не полагается:

  • неработающим людям;
  • нерезидентам РФ;
  • предпринимателям, использующим иные ставки;
  • безработным.

Подсказка: запрещено делать возврат за жилье, приобретенное:

  • за спонсорские средства (например, благотворительных организаций);
  • у взаимозависимых лиц, к примеру, родных.

Особенности исчисления вычетов в различных ситуациях

Основные принципы возвращения распространяются практически на все ситуации, возникающие в процессе оформления кредитов. При этом претендент может получить две разных суммы:

  • максимальные требования по основному займу не могут превышать 2 млн руб.;
  • за процентные взнос можно истребовать до 3 млн руб.

Рефинансирование

Перекредитование не влияет на право резидента истребовать часть денег с государства. Необходимо только сохранять все кредитные документы. Претендент на возмещение может обратиться за возвратом денег по первичному займу и вторичному кредиту.

Внимание: в договоре со вторым банковским учреждением в обязательном порядке должен быть пункт о рефинансировании.

Долевая собственность

Компенсация предоставляется на основании акта собственности на жилое помещение. В документе может быть как один, так и несколько собственников. Во втором случае каждый резидент имеет право на получение возврата по процентам и основному взносу. Принципы предоставления его таковы:

В случае если один из владельцев уже оформлял вычет по иному объекту недвижимости, его сособственник сможет получить только часть суммы. Она определяется на основании договора раздела права собственности.

При оформлении займа финансовые учреждения требуют страхования жизни заемщика. Это увеличивает расходы человека. С 2016 году введено новое правило. Оно разрешает компенсировать 13% от потраченных на страхование средств. Однако такая опция доступна не всем резидентам РФ.

Внимание: возвращение денег за страхование жизни производится только гражданам России. Иностранцам оно недоступно.

Иные ограничения по возврату за страхование выглядят так:

  • договор должен быть составлен на срок от пяти лет;
  • оплатить его должен заявитель из собственного кармана;
  • максимальный размер — 120 000,0 руб. (13% х 120 тыс. руб. = 15,6 тыс. руб.).

Принципы проведения расчета

Правила определения возврата приведены в параграфах НК . Конкретная величина зависит от трех показателей:

  • внесенной за собственность суммы;
  • исчисленного за отчетный период НДФЛ ;
  • даты приобретения жилья.

Правила проведения возмещений менялись с течением времени. На 2018 год существует две отдельных группы собственников, которым возврат проводится по различным методикам:

  • сделавшие вложение до 2014 года;
  • оформившие кредиты после указанной даты.

Первая группа может получить деньги из налоговой только по одному объекту собственности. При этом суммы распределены таким образом:

  • если квартира куплена до 2008 года, то возмещается до 1 млн руб.;
  • если в период с 2009 по 2013 — 2 млн руб.

Процентные взносы можно истребовать полностью.

Вторая группа получила право истребовать возврат по нескольким объектам недвижимости в пределах граничной суммы в 2 млн руб., по процентным затратам — 3 млн руб.

Примеры вычислений

Пример 1. Гражданин Петров приобрел квартиру в 2007 году за 1, 5 млн руб. Он решил вернуть часть денег. По правилам расчета ему полагается:

  • 1,0 млн руб. х 13% = 130,0 тыс. руб.

Следовательно, он получит 99,0 тыс. руб. по сделанному заявлению, а на остаток сможет претендовать в последующие периоды:

130 000,0 руб. — 99 000,0 руб. = 31 000,0 руб.

Пример 2. Сиваков взял кредит на сумму в 4 000 000,0 руб. в 2013 году.

  1. Он внес все средства за квартиру в 2014 году.
  2. Обратился за возмещением в январе 2015. К этому времени он затратил на погашение процентной ставки 118 000,0 руб.
  3. За 2014 год Сивакову была начислена зарплата в общей сумме 3 000 000,0 руб.

По установленным правилам Сиваков может претендовать на возмещение 13% затрат, но не более исчисленного за год НДФЛ :

  • 2 000 000,0 руб. (граничная величина) х 13% = 260 000,0 руб.

Сивакову вернется максимальный размер внесенных за собственность средств.

Пример 3. Толстенко купила однокомнатную квартиру в 2015 году за 1 200 000,0 руб. В 2016 заявила о получении возмещения НДФЛ . Заработок позволял вернуть все средства, а именно:

  • 1 200 000,0 руб. х 0,13 = 156 000,0 руб.

В тот же период ее заработки увеличились, и она приобрела дом за 4 000 000,0 руб. Женщина заявила о возмещении повторно. Она имеет право на максимальную величину в размере 2 000 000,0 руб. Следовательно, с учетом предыдущего возврата она получит:

  • (2 000 000,0 руб. — 1 200 000,0 руб.) х 0,13 = 104 000,0 руб.

Какие документы нужны для предоставления возврата

Перечень необходимых бумаг зависит от способа получения средств. Их всего два:

  • путем обращения в налоговые органы самостоятельно;
  • через работодателя.

В любом случае придется подтвердить документально факт затраты кредитных средств на приобретение в собственность жилых помещений. Для этого потребуются такие документы:

  • ксерокопия паспорта заявителя;
  • акт о праве собственности на жилье;
  • договор кредитования;
  • график погашения займа;
  • справка кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  • декларация 3-НДФЛ ;
  • заявление установленного образца.

Скачать для просмотра и печати:

Дополнительно для получения денег на счет из налоговой предоставляется справка о доходах 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии предприятия).

Внимание: описанные бумаги предоставляются в налоговый орган только при первичном обращении. При повторном достаточно заявления.

Пошаговый алгоритм получения вычета

Для получения части затраченных денег претендент должен сделать следующее:

  1. Собрать необходимые бумаги (перечислено выше).
  2. Сдать их в налоговую организацию по месту регистрации. Заполнить заявление, в котором указать способ получения:
    1. на счет (указать реквизиты);
    2. через работодателя (написать его регистрационные данные).
  3. Подождать окончания проверки.

Далее, претендентам предстоит выполнить разные операции, зависящие от выбранного способа получения денег:

  1. Если решили работать с налоговой, то необходимо написать заявление о переводе возмещения на счет (скачать бланк заявления).
  2. Если выбран метод взаимодействия с работодателем, то получить в налоговой справку:
    1. документ предоставляется в бухгалтерию предприятия;
    2. должностное лицо прекращает исчисление подоходного налога до:
      1. окончания отчетного периода;
      2. исчерпания суммы к возмещению.

Подсказка: налоговая переводит деньги на счет заявителя в течение месяца после получения второго заявления (о выделении средств).

Особенности возмещения при военном кредитовании

В параграфах НК приведена норма, запрещающая возмещение затрат на жилье, если деньги выделены спонсорской организацией. При получении военного кредита оно работает так:

  • заявитель должен принести документ, подтверждающий затраты собственных средств;
  • при расчете учитывается только его вклад в покупку квартиры;
  • государственные деньги исключаются из общей ставки.

Подсказка: также налоговики действуют, если в приобретение жилья вложен материнский сертификат.

Тонкости получения

Существует два варианта перевода денег в семейный кошелек. Каждый имеет свои нюансы:

  1. Налоговый орган переводит всю полагающуюся ставку одномоментно на счет в банке. Законодательство отводит на такую операцию один месяц с даты окончания проверки бумаг.
  2. Работодатель перестает удерживать налог с заработка. При этом труженику на руки выдается большая сумма, а возмещение происходит постепенно.

Во втором случае есть риск, что бухгалтер не успеет за год учесть весь размер к выдаче. Такую ситуацию придется решать через налоговиков:

  1. Необходимо получить у работодателя справку о неучтенной сумме возмещения.
  2. С документом отправиться в госорган и заявить о возвращении на банковский счет недополученных средств.

Подсказка: оба варианта равнозначны. Человеку предоставлено право выбрать наиболее комфортный.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку в 2018 году

Методы современного вовлечения населения в экономические процессы разнообразны и вариативны. Например, налоговый вычет по ипотеке придумали для того, чтобы простимулировать спрос, а также как минимум развитие двух сфер: строительной и банковской.

Основы законодательства

Положение о возвращении затрат на ипотечный кредит заложено в статьях Налогового кодекса:

Гражданам этот механизм гарантирует возвращение определённого количества вложенных в недвижимость средств. Это и есть механизм вовлечения людей в развитие инфраструктуры. Причем на законодательном уровне введены довольно гибкие правила, позволяющие истребовать часть денег, вложенных:

  • в прямую покупку жилого помещения;
  • в ипотеку и проценты;
  • в долевое строительство.

Для сведения: некоторым категориям граждан установлены привилегии при использовании механизма возврата. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту, оформленному на неработающего пенсионера, исчисляется с учетом заработков за три предшествующих года.

Что такое вычет по ипотечному кредиту

Под вычетом подразумевают правовой механизм участия государства в финансировании резидентами приобретения жилых помещений. Фактически — это возврат части вложенных средств. Логика проведения операции такова:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Для кого предусмотрена преференция

Льгота по возвращению некоторой суммы из вложенных средств полагается только резидентам РФ. Под таковыми подразумеваются граждане страны и иностранцы, оплачивающие официально НДФЛ . Кроме того, правилами предусмотрены такие рамочные положения:

Из вышеперечисленных норм законодательства следует, что вычет по взятой для приобретения жилья ипотеке не полагается:

  • неработающим людям;
  • нерезидентам РФ;
  • предпринимателям, использующим иные ставки;
  • безработным.

Подсказка: запрещено делать возврат за жилье, приобретенное:

  • за спонсорские средства (например, благотворительных организаций);
  • у взаимозависимых лиц, к примеру, родных.

Особенности исчисления вычетов в различных ситуациях

Основные принципы возвращения распространяются практически на все ситуации, возникающие в процессе оформления кредитов. При этом претендент может получить две разных суммы:

  • максимальные требования по основному займу не могут превышать 2 млн руб.;
  • за процентные взнос можно истребовать до 3 млн руб.

Рефинансирование

Перекредитование не влияет на право резидента истребовать часть денег с государства. Необходимо только сохранять все кредитные документы. Претендент на возмещение может обратиться за возвратом денег по первичному займу и вторичному кредиту.

Внимание: в договоре со вторым банковским учреждением в обязательном порядке должен быть пункт о рефинансировании.

Долевая собственность

Компенсация предоставляется на основании акта собственности на жилое помещение. В документе может быть как один, так и несколько собственников. Во втором случае каждый резидент имеет право на получение возврата по процентам и основному взносу. Принципы предоставления его таковы:

В случае если один из владельцев уже оформлял вычет по иному объекту недвижимости, его сособственник сможет получить только часть суммы. Она определяется на основании договора раздела права собственности.

При оформлении займа финансовые учреждения требуют страхования жизни заемщика. Это увеличивает расходы человека. С 2016 году введено новое правило. Оно разрешает компенсировать 13% от потраченных на страхование средств. Однако такая опция доступна не всем резидентам РФ.

Внимание: возвращение денег за страхование жизни производится только гражданам России. Иностранцам оно недоступно.

Иные ограничения по возврату за страхование выглядят так:

  • договор должен быть составлен на срок от пяти лет;
  • оплатить его должен заявитель из собственного кармана;
  • максимальный размер — 120 000,0 руб. (13% х 120 тыс. руб. = 15,6 тыс. руб.).

Принципы проведения расчета

Правила определения возврата приведены в параграфах НК . Конкретная величина зависит от трех показателей:

  • внесенной за собственность суммы;
  • исчисленного за отчетный период НДФЛ ;
  • даты приобретения жилья.

Правила проведения возмещений менялись с течением времени. На 2018 год существует две отдельных группы собственников, которым возврат проводится по различным методикам:

  • сделавшие вложение до 2014 года;
  • оформившие кредиты после указанной даты.

Первая группа может получить деньги из налоговой только по одному объекту собственности. При этом суммы распределены таким образом:

  • если квартира куплена до 2008 года, то возмещается до 1 млн руб.;
  • если в период с 2009 по 2013 — 2 млн руб.

Процентные взносы можно истребовать полностью.

Вторая группа получила право истребовать возврат по нескольким объектам недвижимости в пределах граничной суммы в 2 млн руб., по процентным затратам — 3 млн руб.

Примеры вычислений

Пример 1. Гражданин Петров приобрел квартиру в 2007 году за 1, 5 млн руб. Он решил вернуть часть денег. По правилам расчета ему полагается:

  • 1,0 млн руб. х 13% = 130,0 тыс. руб.

Следовательно, он получит 99,0 тыс. руб. по сделанному заявлению, а на остаток сможет претендовать в последующие периоды:

130 000,0 руб. — 99 000,0 руб. = 31 000,0 руб.

Пример 2. Сиваков взял кредит на сумму в 4 000 000,0 руб. в 2013 году.

  1. Он внес все средства за квартиру в 2014 году.
  2. Обратился за возмещением в январе 2015. К этому времени он затратил на погашение процентной ставки 118 000,0 руб.
  3. За 2014 год Сивакову была начислена зарплата в общей сумме 3 000 000,0 руб.

По установленным правилам Сиваков может претендовать на возмещение 13% затрат, но не более исчисленного за год НДФЛ :

  • 2 000 000,0 руб. (граничная величина) х 13% = 260 000,0 руб.

Сивакову вернется максимальный размер внесенных за собственность средств.

Пример 3. Толстенко купила однокомнатную квартиру в 2015 году за 1 200 000,0 руб. В 2016 заявила о получении возмещения НДФЛ . Заработок позволял вернуть все средства, а именно:

  • 1 200 000,0 руб. х 0,13 = 156 000,0 руб.

В тот же период ее заработки увеличились, и она приобрела дом за 4 000 000,0 руб. Женщина заявила о возмещении повторно. Она имеет право на максимальную величину в размере 2 000 000,0 руб. Следовательно, с учетом предыдущего возврата она получит:

  • (2 000 000,0 руб. — 1 200 000,0 руб.) х 0,13 = 104 000,0 руб.

Какие документы нужны для предоставления возврата

Перечень необходимых бумаг зависит от способа получения средств. Их всего два:

  • путем обращения в налоговые органы самостоятельно;
  • через работодателя.

В любом случае придется подтвердить документально факт затраты кредитных средств на приобретение в собственность жилых помещений. Для этого потребуются такие документы:

  • ксерокопия паспорта заявителя;
  • акт о праве собственности на жилье;
  • договор кредитования;
  • график погашения займа;
  • справка кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  • декларация 3-НДФЛ ;
  • заявление установленного образца.

Скачать для просмотра и печати:

Дополнительно для получения денег на счет из налоговой предоставляется справка о доходах 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии предприятия).

Внимание: описанные бумаги предоставляются в налоговый орган только при первичном обращении. При повторном достаточно заявления.

Пошаговый алгоритм получения вычета

Для получения части затраченных денег претендент должен сделать следующее:

  1. Собрать необходимые бумаги (перечислено выше).
  2. Сдать их в налоговую организацию по месту регистрации. Заполнить заявление, в котором указать способ получения:
    1. на счет (указать реквизиты);
    2. через работодателя (написать его регистрационные данные).
  3. Подождать окончания проверки.

Далее, претендентам предстоит выполнить разные операции, зависящие от выбранного способа получения денег:

  1. Если решили работать с налоговой, то необходимо написать заявление о переводе возмещения на счет (скачать бланк заявления).
  2. Если выбран метод взаимодействия с работодателем, то получить в налоговой справку:
    1. документ предоставляется в бухгалтерию предприятия;
    2. должностное лицо прекращает исчисление подоходного налога до:
      1. окончания отчетного периода;
      2. исчерпания суммы к возмещению.

Подсказка: налоговая переводит деньги на счет заявителя в течение месяца после получения второго заявления (о выделении средств).

Особенности возмещения при военном кредитовании

В параграфах НК приведена норма, запрещающая возмещение затрат на жилье, если деньги выделены спонсорской организацией. При получении военного кредита оно работает так:

  • заявитель должен принести документ, подтверждающий затраты собственных средств;
  • при расчете учитывается только его вклад в покупку квартиры;
  • государственные деньги исключаются из общей ставки.

Подсказка: также налоговики действуют, если в приобретение жилья вложен материнский сертификат.

Тонкости получения

Существует два варианта перевода денег в семейный кошелек. Каждый имеет свои нюансы:

  1. Налоговый орган переводит всю полагающуюся ставку одномоментно на счет в банке. Законодательство отводит на такую операцию один месяц с даты окончания проверки бумаг.
  2. Работодатель перестает удерживать налог с заработка. При этом труженику на руки выдается большая сумма, а возмещение происходит постепенно.

Во втором случае есть риск, что бухгалтер не успеет за год учесть весь размер к выдаче. Такую ситуацию придется решать через налоговиков:

  1. Необходимо получить у работодателя справку о неучтенной сумме возмещения.
  2. С документом отправиться в госорган и заявить о возвращении на банковский счет недополученных средств.

Подсказка: оба варианта равнозначны. Человеку предоставлено право выбрать наиболее комфортный.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

    Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

    Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».