Вывод недвижимого имущества из ооо

Как вывести недвижимость и закрыть ООО?

Есть ООО на УСН(доход-расход), около 3-х лет. Деятельность не ведётся, сдаются нулевые отчёты, р/сч нет. На ООО есть квартира, в собств-ти также около 3х лет, никак не декларировалась, в отчётах не отражалась. Требуется перевести квартиру на физ. лицо. и закрыть предприятие максимально минуя налоговые сборы.

Ответы юристов (1)

В вашем случае теоретически существует возможность безналогового вывода имущества.
1. Необходимо принять в установленном порядке решение об увеличении уставного капитала ООО и об оплате взносов учредителя путем зачета его требования по договорам займа к ООО. Получаем долю в уставном капитале равную рыночной стоимости имущества (если это условие не будет выполняться схема не применима).
2.Принимаем решение о ликвидации ООО (если нет особых долгов). В этом случае, согласно п.п.5 п.3 ст.39 НК РФ:

3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:

передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

Таким образом, у ООО налогообложения не возникает (если стоимость имущества равна или менее уставного капитала, это очень важно).
3.Что касается налогообложения физического лица в этом случае, есть такое письмо:

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, полученных при ликвидации ООО.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 27 января 2010 г. N 3-5-04/[email protected]
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов физического лица при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) и сообщает следующее.
Порядок определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами — учредителями, участниками или акционерами ликвидируемых организаций, положениями гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен.
В то же время положениями ст. 41 части первой Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.
При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. 1 ст. 226 Кодекса.
В соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом факте налоговый орган по месту своего учета.
Уплата налога производится на основании налогового уведомления в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Привлечение физических лиц к декларированию доходов в таком случае не производится.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Н.Е.МЕЛЬНИКОВ
27.01.2010

Это, лишь одна из точек зрения (вам выгодная), есть и другая, согласно которой получение имущества облагается НДФЛ, без уменьшения на долю взноса.

Таким образом, если рыночная стоимость получаемого при ликвидации имущества, равна или менее стоимости доли в уставном капитале, налогов у вас не возникнет.

Но, надо быть готовым, что придется отстаивать это в судебном порядке.
Для подстраховки, я бы написал письмо в налоговую, с разъяснением ситуации, они обязаны дать разъяснение.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как вывести имущество из уставного капитала ООО?

Вывод имущества из уставного капитала ООО распространенная практика, подразумевающая реструктуризацию активов, которые группируются по различным бизнес-единицам. Такие действия часто применяются для защиты имеющегося имущества от захвата или с целью освобождения активов от претензий со стороны государственных структур.

Как вывести имущество: основные варианты

Сегодня существуют следующие способы вывода имущества из ООО:

  • Реализация активов. Сущность заключается в оформлении договоров мены или купли-продажи с новыми хозяевами. Имеющиеся средства переводятся на баланс другого предприятия, которое впоследствии прекращает деятельность. Последняя сторона сделки получает право на владение имуществом. При этом новый хозяин защищен по законодательству от реституции.
  • Вывод денег. Одним из вариантов вывода имущества является вывод финансовых активов. Работа поручается сотрудникам бухгалтерских или юридических отделов. Часто при проведении таких операций выявляются мошенники, поэтому под простой на первый взгляд сделкой скрывается множество «подводных камней». Среди них необходимость обязательного обоснования проведенных транзакций, отнесение контрагентов к недобросовестным налогоплательщикам с последующим отказом в покрытии НДС, а также доначисление штрафов или пени при выводе денег по безвозмездным операциям с заведомо низкой процентной ставкой. Более подробно об особенностях таких процессов будет сказано ниже.
  • Взыскание на активы. Многие опытные компании прибегают к безопасным способам вывода имущества из ООО. Одним из них является создание подконтрольного долга, покрытие которого обеспечивается ценными активами предприятия. Если обязательства не выполняются, держатель залогового имущества переводит долг на залоговый актив. Процесс взыскания движимого и недвижимого имущества происходит посредством обращения в судебную инстанцию. При этом условия продажи материальных ценностей (сроки, порядок осуществления сделки и стоимость) зависят от решения суда.
  • Внесение имущества в капитал. Если речь идет об организациях хозяйственного типа, активы можно внести в их уставной капитал. После завершения подобных манипуляций фирма перестает владеть имуществом, а хозяином становится новая компания. В случае проведения такой сделки увеличивается уставной капитал организации, которая является новым владельцем, вносятся корректировки в учредительные документы, а также восстанавливается НДС, если активы не до конца самортизированы.

Кроме перечисленных выше способов в более редких случаях могут использоваться и другие варианты:

  • Реорганизация компании. Сущность метода заключается в том, что создается множество небольших организаций. После этого имущество переводится на новые фирмы. Но имеется риск, что вместе с активами новые предприятия получают и долги, поэтому ключевое внимание должно быть уделено оформлению документов.
  • Участие в торгах. Одним из наиболее рисковых способов является совершение определенных манипуляций на бирже. Речь идет о поиске доверенных лиц, которые должны приобрести ценные бумаги и договора компании. Во избежание сложностей для реализации такого способа лучше привлекать специалистов.
  • Выпуск векселей. Одной из схем вывода имущества из ООО является покупка векселей, которые не вращаются на рынке. Компания, являющаяся потенциальным банкротом, эмитирует векселя под решение задачи по выводу активов. Как только все процедуры завершены, на балансе предприятия остаются только обесцененные долговые бумаги, а реальные средства могут быть переведены третьим юридическим лицам.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Распределение имущества в случае ликвидации ООО

Если компания прекращает деятельность, обязательно оповещение СМИ о намерении закрыть ООО. Далее собирается ликвидационная комиссия, которая должна составить баланс и провести расчеты с кредиторами. Если вывод имущества из ООО перед ликвидацией не осуществлен, активы будут распределяться следующим образом:

  1. Сначала их получают учредители, которые имеют право на прибыль по распределению, но она не была начислена.
  2. Имущество делится в соответствии с внесенными в уставной капитал частями между участниками.

Как только потребности первой очереди покрыты, оставшиеся средства направляются остальным взыскателям. В случае нехватки имущества для покрытия долгов компании, остатки переходят к учредителям предприятия с учетом прописанной в уставном капитале доли. Последняя может иметь денежную или имущественную форму. В процессе передачи ликвидационная комиссия оформляет специальный акт, где прописывается перечень имущества и факт его распределения между учредителями. Оформленные бумаги должны быть согласованы, а впоследствии и подписаны всеми акционерами ООО.

Как вывести деньги из ООО?

Под активами компании понимается не только движимое или недвижимое имущество, но и реальные средства. При этом многие бизнесмены интересуются, как вывести деньги из ООО, чтобы увеличить свою прибыль. Здесь существует несколько законных схем:

  • Выплата дивидендов. Это наиболее популярный вариант получения дохода от деятельности ООО. Но для проведения законной сделки придется провести ряд дополнительных процедур, а именно расчет чистых активов компании. Если их меньше, чем уставного капитала, то вывод имущества в виде денежных средств будет не актуален. Кроме того, созываются учредители с последующим подписанием протокола о распределении дохода, а также осуществляются выплаты с удержанием 13% НДФЛ. Стоит учесть, что при нахождении владельца компании на территории РФ меньше 183 дней (за последний год) НДФЛ вырастает до 15%.

Частота распределения дивидендов — один раз в три месяца.

  • Получение заработной платы. В этом случае участник ООО оформляет себя в штат по договору на директорскую должность (иногда возможен вариант с более низким рангом). Если учредитель один, могут возникнуть проблемы с государственными структурами на тему возможности оформления трудового договора. Единого мнения по этому поводу пока нет. Если говорить о судебной практике, суды признают возможность единственного учредителя устроиться к себе в компанию для получения заработной платы. Как вариант, можно оформить жену или близкого родственника.
  • Передача управления ООО одному из учредителей ИП. Принцип заключается в регистрации ИП участником компании с последующим оказанием услуг по ее управлению. В этом случае удается сэкономить на взносах при наличии УСН со ставкой 6%. Минус в том, что из-за снижения налоговых выплат возможны проблемы с инспекторами ФНС, но сам способ законный, ведь ИП честно выполняет обязательства по договору.
  • Занять деньги у предприятия. Вывод имущества из ООО в виде денежных средств можно осуществить путем оформления беспроцентного кредита. Этот вариант пользуется спросом, когда деньги нужны срочно, а выводить дивиденды пока не с чего. Срок займа разрешено продлевать, а погашение задолженности происходит по возможности.

На практике вывод имущества, как и вывод денег из ООО, может осуществить каждая нуждающаяся в этом компания. Главное — делать эту работу с учетом законодательства и без применения мошеннических схем.

Вывод имущества из ООО

У нас есть ООО. 98% у отца и сына. Остальные 2% у умершего участника. В наследство пока никто не вступал. В ООО есть недвижимость Каким образом мы можем перевести эту недвижимость на отца и сына? Заранее спасибо!

24 Октября 2013, 14:37 Олег, г. Саратов

Ответы юристов (1)

Право собственности на недвижимость у Общества? Как имущество приобреталось? Какой УК у ООО и какова рыночная стоимость объекта?

Много факторов имеет значение. Варианты навскидку:

— выходите из Общества, забираете имущество в качестве выплаты действительной стоимости доли.

— реорганизация Общества в форме выделения, с последующей ликвидацией выделенного Общества с активами.

Последние две «в чистую» мало возможны, поскольку решения о ликвидации, реорганизации принимаются всеми участниками единогласно.

Чтобы было все красиво, ждите наследников, оформляйте его в участники, а дальше по варианту 2 или 3, или как вариант выкупить у наследника долю.

Мы выводили активы (здание) по 3 схеме в течение полугода. Без проблем.

Буду благодарен за оценку ответа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Учредитель забирает «свое» имущество

Если учредитель ООО, применяющего УСН, решил забрать часть объектов недвижимого имущества, ранее переданных им обществу в качестве вклада в уставный капитал, то как осуществить такую сделку и как это отразить в бухгалтерском учете? Об этом, а также о налогообложении в данной ситуации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин и Вячеслав Горностаев.

Единственный учредитель ООО (УСН с объектом «доходы») в 2006 году принял решение об увеличении уставного капитала и внес в качестве вклада объекты недвижимости. В 2013 году учредитель принял решение об уменьшении уставного капитала и пожелал забрать часть ранее внесенных объектов недвижимости. Каков порядок оформления данной сделки (решения, протоколы, акты передачи)? По какой стоимости должны быть переданы ОС, ранее внесенные учредителем и поставленные на учет в ООО, обратно учредителю — по рыночной, балансовой или остаточной? Будет ли облагаться НДФЛ стоимость перешедших в собственность к учредителю ОС? Если будет, то кто должен уплатить НДФЛ, учитывая, что учредитель получает не денежные средства, а имущество, — ООО или сам учредитель? Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны в учете ООО?

1. Гражданско-правовое регулирование

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Сказанное означает, что учредители (участники) не сохраняют право собственности на имущество, переданное обществу в качестве вклада в уставный капитал. Право собственности на это имущество приобретает общество (смотрите также постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 08.02.2012 N 02АП-8327/11). Даже в том случае, когда в обществе имеется единственный участник, общество и его участник являются различными субъектами правоотношений, имущество каждого из которых обособлено от имущества другого субъекта (постановление ФАС Уральского округа от 10.04.2013 N Ф09-2009/13).

Порядок уменьшения уставного капитала общества определен ст. 20 Закона об ООО. Нормы этой статьи не предусматривают выплату каких-либо средств или передачу иного имущества участнику общества в связи с уменьшением уставного капитала этого ООО. Следует заметить, что размер уставного капитала ООО, состоящий из номинальной стоимости долей его участников, определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов (п. 1 ст. 14 Закона об ООО), и сам по себе не влияет на объем обязательственных прав участников по отношению к обществу. А размер долей участников при уменьшении уставного капитала общества путем уменьшения номинальной стоимости долей его участников сохраняется (п. 1 ст. 20 Закона об ООО).

Отметим также, что Закон об ООО предусматривает ограниченный перечень оснований, по которым принадлежащее обществу имущество может передаваться его участникам. Помимо выплаты участникам распределенной прибыли и распределения имущества ликвидируемого общества между его участниками (ст.ст. 28, 58 Закона об ООО), закон предусматривает ряд случаев, когда общество выплачивает своим участникам действительную стоимость их доли (части доли) в уставном капитале. Однако все эти случаи связаны с приобретением обществом долей (частей долей) у своих участников, которое может осуществляться только по основаниям, предусмотренным Законом об ООО (ст. 23 этого федерального закона). Закон не связывает уменьшение уставного капитала ООО с приобретением обществом долей у своих участников. Кроме того, закон не соотносит действительную стоимость доли с размером имущественного вклада, который участник ранее внес в уставный капитал: она определяется соотношением части стоимости чистых активов общества и размером доли участника (п. 2 ст. 14 Закона об ООО).

Таким образом, возможность передачи участнику общества имущества, в том числе ранее внесенного им в качестве вклада в уставный капитал, при уменьшении уставного капитала ООО закон не предусматривает. В спорных ситуациях это подчеркивают и суды (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.01.2012 N Ф02-6337/11, определение ВАС РФ от 26.12.2008 N 14417/08).

Поскольку прекращения или уменьшения объема обязательственных прав участников ООО по отношению к обществу при уменьшении уставного капитала не происходит, если такая передача имущества все же состоится, на наш взгляд, она может быть квалифицирована как дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Отметим, что в отношениях между хозяйственным обществом и его участником — физическим лицом нормы ГК РФ не содержат запрета на дарение (ст. 575 ГК РФ).

2. Налогообложение

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе полученные им в натуральной форме.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Пункт 3 ст. 105.3 НК РФ предполагает, что примененная сторонами сделки цена является рыночной.

Отметим, что п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходы в виде недвижимого имущества, полученные от физических лиц, состоящих в семейных или близких родственных отношениях с одаряемым. Доходы в натуральной форме, полученные участником от хозяйственного общества, не связанные с реализацией (погашением) долей в уставном капитале, не включены в перечень доходов, не подлежащих обложения (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, приведенный в ст. 217 НК РФ.

Отметим, что в силу п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций, в пределах 4000 рублей за налоговый период.

Следовательно, при безвозмездном получении от общества объектов недвижимости у его участника возникает доход в натуральной форме, признаваемый объектом обложения НДФЛ. Налоговая база, из которой исчисляется НДФЛ, соответствует рыночной стоимости недвижимого имущества.

Пунктом 1 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 той же статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. В контексте этой нормы такие организации признаются налоговыми агентами. Пункт 2 ст. 226 НК РФ распространяет обязанность налоговых агентов по удержанию НДФЛ на все виды доходов, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Доходы в натуральной форме, полученные налогоплательщиком от организаций в порядке дарения, не относятся ни к одному из видов доходов, в связи с выплатой которых организация не исполняет обязанности налогового агента.

Вместе с тем согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При передаче участнику ООО недвижимого имущества НДФЛ может не быть удержан в связи с отсутствием выплачиваемых налогоплательщику денежных средств, из которых могла бы быть удержана сумма этого налога. В этом случае общество обязано не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ). Такие сведения представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту их учета в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде (п.п. 2, 3 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/[email protected]).

Таким образом, при невозможности удержать НДФЛ при передаче участнику недвижимого имущества общество должно сообщить об этом в налоговый орган в срок не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором налогоплательщику было передано соответствующее имущество.

Что касается налогообложения у самого общества, отметим, что при безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает (п. 2 ст. 423 ГК РФ) и, следовательно, выручки от реализации не имеет. Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения (ст. 41 НК РФ).

Следовательно, безвозмездная передача имущества не влечет за собой возникновение у передающей стороны объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от 17.10.2006 N 03-11-04/3/457.

3. Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете амортизацию по проданному или переданному безвозмездно объекту прекращают начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания основного средства (п. 22 ПБУ 6/01).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Одновременно со списанием стоимости основного средства подлежит списанию сумма накопленных амортизационных отчислений.

Исходя из п. 81 Методических указаний передача объекта основного средства в собственность других лиц оформляется актом приемки-передачи основных средств, составляемым с учетом требований ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к обязательным реквизитам первичного учетного документа. На основании акта производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта основных средств.

Организация, передающая объект недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации, должна списать его с бухгалтерского учета в момент фактического выбытия независимо от факта государственной регистрации прав собственности (письмо Минфина России от 22.03.2011 N 07-02-10/20).

Расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих расходов и отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, п. 31 ПБУ 6/01).

В связи с этим в бухгалтерском учете общества будут сделаны следующие записи:

Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01, субсчет «Основные средства в эксплуатации»

— списана первоначальная стоимость объектов недвижимого имущества;

Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»

— списана сумма начисленной амортизации;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»

— на остаточную стоимость основного средства отражено выбытие объектов недвижимости (дарение).

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Перевод здания из ООО на физическое лицо

Есть ООО, у которого в собственности здание (оно было построено этим ООО). Как перевести это здание на учредителя (как на физ.лицо) с минимальными налогами? Или может быть есть вариант, при котором не будет налога?

Учредитель давал фирме беспроцентные займы общей суммой примерно соответствующей кадастровой стоимости здания.

Ответы юристов (18)

Скажите, сколько у вас учредителей ООО или Вы единственный?

Уточнение клиента

16 Мая 2015, 00:39

Есть вопрос к юристу?

Выскажу свое просто мнение без претензий на его правильность. При этом, я не касаюсь вопросов сколько участников в ООО.

Если нужно выводить актив и без налогов то лучшего внести в УК нового юридического лица.

А так просто передать это реализация и налоги. При этом, при погашении займа имуществом в качестве отступного складывается следующая ситуация:

При ООО на Общей системе:

На дату передачи отступного нужно отразить выручку от продажи этого имущества по цене, равной сумме погашаемого отступным долга.

В расходы можно включить покупную стоимость переданного имущества.

Передав отступное, нужно начислить НДС с суммы, равной размеру погашаемого долга. Некоторые суды считают, что по НДС объекта нет.

При ООО на УСНО:

На дату передачи отступного в налоговых целях нужно отразить выручку в размере погашаемого отступным долга.
В расходы можно включить покупную стоимость переданного имущества, если она оплачена.

У займодавца-физического лица дохода не возникает, т.к. ему возвращают заемные средства, если, конечно, нет большой разницы между долгом и реальной стоимостью здания. Для снятия данных вопросов нужна оценка у хорошего оценщика.

Уточнение клиента

Аркадий, спасибо большое за развернутый ответ!

Хочу уточнить, что в ООО один учредитель. Здание было не куплено, а построено. Фирма на УСНО 6%

Вы пишите: «Если нужно выводить актив и без налогов то лучшего внести в УК нового юридического лица.» Я правильно понимаю, что нужен еще один учредитель, который должен внести в УК сумму, равную стоимости здания, а затем выйти из фирмы, забрав здание? Нужно ли при этом закрывать фирму?

16 Мая 2015, 00:59

Вам надо одобрить учредителями решение о погашении займов путем предоставления отступного.

Затем заключить договор об отступном и зарегистрировать здание на себя.

Уточнение клиента

Олег, хочу уточнить, что учредитель только один. Сколько с этого придется заплатить налог? Если забрать здание в счет займов через суд — это реально? И попадаем ли мы на какой-нибудь налог?

16 Мая 2015, 01:02

согласен с Олегом Соболевым, но если целью сделки является вывод актива в связи с долгами ООО и угрозой банкротства, то сделка с заинтересованностью по отчуждению имущества по цене ниже рыночной наверняка будет оспорена в ходе банкротства.

Тут налога нет. Вы возвращаете свое.

Через суд еще лучше. Можете мировое в суде утвердить.

Главное чтобы не было банкротства ООО.

Уточнение клиента

Спасибо, Олег! Не могли бы вы скинуть ссылки на закон, который подтверждает отсутствие налога в данном случае?

16 Мая 2015, 01:12

Возможно налог будет у ООО (налог на прибыль и НДС) в зависимости от системы налообложения ООО.

У физика точно налога не будет.

Очень подробно расписано тут

Статья 409. Отступное

[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 26]
[Статья 409]

По соглашению сторон обязательство может быть прекращено
предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей
имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного
устанавливаются сторонами.

Уточнение клиента

Но ведь физ лицо и есть учредитель этого ООО. Если ООО попадает на налог, то этот физик и страдает. Смысл тогда в этом всем? Есть варианты обойтись без налогов вообще и физику и фирме?

16 Мая 2015, 01:18

Смысл тогда в этом всем? Есть варианты обойтись без налогов вообще и физику и фирме?

Нет. если просто ликвидировать ООО, и передать имущество учредителю, то налог составит 9%

Если продавать, то налоги будут — НДС и налог на прибыль (если на ОСНО), если на усн, то 6 или 15%.

Если по отступному, то также.

Можно создать новое ООО и внести туда в уставняк, но и тут при продаже доли, можно нарваться на налоги за реализацию доли.

В общем без налогов никак.

Тут еще может быть риск такой. Если передавать по договору дарения, то у физика будет налог 13 %.

Увы, но от налогов не уйти.

поясните пожалуйста, имеется ли документарное подтверждение займов? Учредитель и генеральный директор — это одно лицо или разные? Займы были с указанием срока возврата или без ?

при отступном налогов никаких не будет — так как это будет возврат заемных средств

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;

Хотя, прошу прощения, налог возникнет, ООО придется оплатить 6% от стоимости здания которая будет указана в соглашении об отступном, так как это будет реализация в чистом виде

Добрый день, Ольга.

В вашем случае теоретически существует возможность безналогового вывода имущества.

1. Необходимо принять в установленном порядке решение об увеличении уставного капитала ООО и об оплате взносов учредителя путем зачета его требования по договорам займа к ООО. Получаем долю в уставном капитале равную рыночной стоимости имущества (если это условие не будет выполняться схема не применима).

2.Принимаем решение о ликвидации ООО (если нет особых долгов). В этом случае, согласно п.п.5 п.3 ст.39 НК РФ:

передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

Таким образом, у ООО налогообложения не возникает (если стоимость имущества равна или менее уставного капитала, это очень важно).

3.Что касается налогообложения физического лица в этом случае.

Есть такое письмо:

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлиц в виде земельных участков, полученных при ликвидации ООО.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 27 января 2010 г. N 3-5-04/[email protected]
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов физического лица при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) и сообщает следующее.
Порядок определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами — учредителями, участниками или акционерами ликвидируемых организаций, положениями гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен.
В то же время положениями ст. 41 части первой Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.
При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. 1 ст. 226 Кодекса.
В соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом факте налоговый орган по месту своего учета.
Уплата налога производится на основании налогового уведомления в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Привлечение физических лиц к декларированию доходов в таком случае не производится.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Н.Е.МЕЛЬНИКОВ
27.01.2010

Это, надо признать одна из точек зрения (вам выгодная), есть и другая, согласно которой получение имущества облагается НДФЛ, без уменьшения на долю взноса.

Таким образом, если рыночная стоимость получаемого при ликвидации имущества, равна или менее стоимости доли в уставном капитале, налогов у вас не возникнет.

Для подстраховки, я бы написал письмо в налоговую, с разъяснением ситуации, они обязаны дать разъяснение.

ООО придется оплатить 6% от стоимости здания которая будет указана в соглашении об отступном
Горюнов Евгений

Конференция ЮрКлуба

вывод актива из УК ООО в пользу участника.

robbie5 17 Апр 2012

Прошу принять участие в обсуждении следующей темы.

Имеется ООО с двумя его участниками. спустя некоторое время после создания общества было проведено увеличение УК за счет вклада одного из учредителей в УК недвижимого имущества (для целей получения лицензии). Деятельность зачахла и появилось желание ликвидировать общество.

Задача: вывести актив общества в виде недвижимости из УК обратно участнику, его внесшему, дабы минимизировать возможность удовлетворения кредитором своих требований за счет этого имущества.

Наметки: — отчуждение имущества (не хочется попадать на налог);
— выход участника из ООО с выдачей вклада имуществом, ввиду невозможности вернуть деньгами (однако на это может не пойти оставшийся участник, доля которого в УК ничтожно мала);
— уменьшение УК на величину стоимости недвижимости (видел мнение о том, что при уменьшении УК имущество так и останеться на балансе ООО; кроме того, в данном случае размер УК станет меньше установленного законом);
— признание в суд.пордяке увеличения несостоявшимся (вклад считается оплаченным с момента передачи имущества к ООО, однако, после принятия решения об увеличении УК и регистрации изменений в ЕГРЮЛ, сведения о переходе права собственности ООО на недвижимость не зарегистрированы в ФРС. Следовательно, можно ли считать, что имущество не было передано?)

Вариант с уменьшением УК «улыбается» более других, только не понятно как предусмотреть возврат «излишек» в виде недвижимости, что делать при этом с размером УК, который станет менее установленного законом (можно ли разницу довнести?).
Также вопрос- при уменьшении УК как определять стоимость имущества? по балансу?или рыночную стоимость?

Заранее спасибо за любую мысль!
Сообщение отредактировал robbie5: 17 Апрель 2012 — 19:17