Заполнить справку 2 ндфл 2018 онлайн

Оглавление:

СПРАВКА 2-НДФЛ 2018: НОВАЯ ФОРМА, ОБРАЗЕЦ, ЗАПОЛНИТЬ ОНЛАЙН

Онлайн-сервис
для подготовки справок 2-НДФЛ

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения

Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Изменения в новой форме:

— добавили новые графы для реорганизованных организаций;

— убрали графы для адреса местожительства сотрудника и кода страны проживания;

— удалили указания на инвестиционные вычеты в разделе 4.

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

– только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/[email protected]);

– доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);

– доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

В справке 2-НДФЛ указываются суммовые показатели по доходам, облагаемые различными ставками в соответствии со ст. 224 НК РФ. Читайте подробнее в статье Коды в 2-НДФЛ.

Таблица 1.Ставки НДФЛ для резидентов РФ и нерезидентов РФ

Для физических лиц – резидентов РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

п.1 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ

п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

п. 5 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.28 ст. 217 НК РФ

п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется согласно ст. 214.2 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов

Для физических лиц – нерезидентов РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

п.3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

  1. Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
  2. Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
  3. При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
  4. В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
  5. Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел

Указываемая информация

— налоговый период, за который составляется форма Справки;

— порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде;

— дата составления формы;

— указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 — если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 — если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ.

— при составлении первичной формы Справки проставляется «00» в поле «Номер корректировки»;

— при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, «01», «02» и т.д.);

— при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

— В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»

указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль «Подготовка отчетности» в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».

2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.

3. Далее во вкладке «Справки» добавляем справку по сотруднику, вносим соответствующую информацию и сохраняем.

4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.

5. Далее на вкладке «Формирование/Готовые отчеты» нажмите «Сформировать».

1C:Предприятие

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».

2. Заполните шапку и подписи.

3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».

5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.

Контур.Бухгалтерия

1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».

2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.

3. Далее пошагово проверяем данные организации и список сотрудников, формируем отчет по форме 2-НДФЛ.

CheckXML+2НДФЛ – это универсальная программа для формирования и тестирования отчетности в ПФР, ИФНС и ФСС (включая отчет 2-НДФЛ).

Порядок заполнения справок 2-НДФЛ прописан в Приказе ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же приказе закреплены необходимые для формирования 2-НДФЛ коды субъектов РФ (ссылка на файл из приложения к письму) и коды видов документов, удостоверяющих личность работника.

Если не хотите читать многобуквенные инструкции, то сформируйте справки 2-НДФЛ в бухгалтерской программе Бухсофт или облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн.

Инструкции для создания и печати справок 2-НДФЛ в Бухсофт:

Если не сдадите или сдадите справки 2-НДФЛ позже срока, налоговики начислят штраф – 200 рублей за каждую справку.

Если в сданных справках выявится недостоверная информация, штраф составит 500 рублей за каждый документ с ошибкой.

С 2016 года справки о доходах физических лиц формируются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015. Поэтому, для печати 2-НДФЛ за 2015 и 2016 г.г. используется бланк справки на 2017 год.

За 2014 год отчитываются по форме справки из Приказа ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 17.11.2010 (в ред. от 14.11.2013).

Бланк справки 2-НДФЛ за 2014 год
Скачать образец этой формы в MS Excel >>

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке здесь.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 года больше нет инвестиционных вычетов:

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица 2017-2018 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Что такое 2-НДФЛ и для чего она нужна?

2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ?

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

В справку вносятся следующие сведения:

  • Заголовок: год, порядковый номер справки, дата оформления документа, признак («1» – при удержании НДФЛ из доходов работника, «2» – при невозможности удержать НДФЛ), номер корректировки, код налоговой инспекции.
  • Сведения о налоговом агенте (работодателе).
  • Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка.
  • Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.
  • Данные о налоговых вычетах физического лица (социальных, имущественных и прочих).
  • Данные об общих суммах доходов и уплаченных налогов.

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

Налоговая инспекция подготовила ряд изменений законодательства. Рассмотрим подробнее 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и новые коды вычетов и доходов произошли. А также разберемся, как правильно заполняется справка 2 НДФЛ новая форма 2018, бланк, образец заполнения вы найдете в конце статьи.

Коды доходов и вычетов по 2-НДФЛ 2018 года

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016). Так, например, код дохода «Дивиденды» в справке 2-НДФЛ 2018 — «1010», а заработная плата по трудовому договору — «2000».

С января следующего года чиновники планируют добавить пять новых кодов дохода и всего один для вычетов.

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка, сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016), планируют дополнить новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

В какие сроки сдавать 2-НДФЛ

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется в несколько сроков. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, удержан ли налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

  1. Если налог удержан (признак «1»), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 апреля выпадает на выходной день, следовательно, в 2018 году нужно отчитаться до 02.04.2018.
  2. Налог удержать невозможно (признак «2») — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2018.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2018 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставить сведения в ФНС нужно до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/[email protected]

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдать готовый документ нужно в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Данное условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдать справку установленного образца нужно в последний рабочий день — день увольнения.

Если же работник настаивает на такой информации, выдается бланк 2-НДФЛ с прочерками в 3 и 4 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Проверьте обязательные реквизиты документа:

  1. Персональные сведения о физическом лице, а именно фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
  2. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
  3. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
  4. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).
  5. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, может быть только 13 %.
  6. Признак справки (01 или 02). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
  7. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку «вручную» не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Такие приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Приложение содержит необходимые алгоритмы и актуальные контрольные соотношения для сверки с отчетом 6-НДФЛ, которые выявят все ошибки и предупреждения. После утверждения нового бланка 2-НДФЛ программы проверок обновлены.

Бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году изменен

Обновленный бланк справки 2-НДФЛ утвержден ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) (код по КНД 1151078 сохранен).

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Что изменилось

Добавлены новые строки: форма реорганизации (ликвидации) и регистрационные данные о новой, реорганизованной организации (ИНН, КПП). Заполняйте коды формы реорганизации в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]:

Остальные изменения незначительны:

  1. Скорректирован номер штрих-кода. Теперь он обозначается 3990 9015.
  2. Исключены данные по месту жительства физического лица (адрес).
  3. Из вычетов исключен такой вид, как «инвестиционные».

Справка 2 НДФЛ 2018 Образцы и Заполнение

Справка 2 НДФЛ Образцы и Заполнение

(формы для скачивания — внизу страницы)

Новая справка 2-НДФЛ с 10.02.2018

Скорректирована новая форма 2-НДФЛ и правила ее заполнения.

С 10 февраля 2018 года сдавать справки за 2017 год нужно по новой форме.

Новое в форме 2-НДФЛ

В форме появились новые поля: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Их заполняют только правопреемники реорганизованных юридических лиц. Остальные оставляют поля пустыми.

В поле «Налоговый агент» раздела 5 правопреемник налогового агента вносит цифру 1, как и налоговый агент. Представитель правопреемника — цифру 2, как и представитель налогового агента.

Новое для представителей — кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Из раздела 2 справки удалено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» с элементами «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

Нет полей «Код страны проживания» и «Адрес».

В разделе 4 нет упоминания об инвестиционных вычетах и отражать их не нужно.

Изменился штрих-код

Новую форму справки можно скачать внизу страницы.

Уточнение расчетов в 2-НДФЛ и РСВ

Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.

Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.

Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.

Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.

Справки 2-НДФЛ для Граждан

Теперь справку 2-НДФЛ можно получить не только в своей бухгалтерии.

Справки стали доступны в личном кабинете налогоплательщика.

Сейчас физическое лицо может скачать на свой компьютер справку 2-НДФЛ в формате .pdf или .xml.

Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС и это вполне устраивает банк или другую структуру по месту требования.

Это освобождает бухгалтерию от лишней работы.

В своем личном кабинете на сайте ФНС можно узнать сумму своей задолженности или переплаты по налогам.

Через личный кабинет можно погасить долг (например, штраф и др.), отправить в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты.

Письмо ФНС от 20.11.2017 № ОА-4-17/[email protected]

Новые Коды Вычетов для Справок 2-НДФЛ

С нового 2018года появятся дополнительные коды для справок 2-НДФЛ

Изменения коснулись части тех доходов, которые относят к коду 4800. Это:

— 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;

— 2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

— 2301 — штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;

— 2611 — списанный с баланса безнадежный долг;

— 3023 — процент или купон по отдельным видам облигаций.

Для вычета появится один новый код — 619. Им обозначается положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Заполнение 2- НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС разъяснила заполнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ , если рабочие места сотрудника имеют различные коды по ОКТМО .

По работнику, который трудился в нескольких филиалах, нужно подать в инспекцию несколько справок за налоговый период.

Они содержат один и тот же номер корректировки.

Количество справок 2-НДФЛ определяется по числу комбинаций со следующими полями:

— ИНН головной организации;

— код по ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физлица — получателя дохода.

ЗАПОЛНЕНИЕ И КУДА СДАЮТСЯ

Справки сдают все организации и ИП, которые в отчетном году выплачивали доходы сотрудникам.

По каждому справка заполняется отдельно.

Сдаются справки в свою инспекцию независимо от того, откуда приехали сотрудники.

Если есть обособленные подразделения, то сведения подаются по местонахождению

Так же рассчитываются и по тем, с которыми заключены гражданско-правовые договора (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если сотрудник работал и в головном офисе, и в обособленном подразделении, сразу в нескольких подразделениях, то составляется несколько справок.

Если работает 25 сотрудников и меньше, то справки можно сдать на бумаге.

ПОКАЗАТЕЛИ

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках.

Сумма налога — в полных рублях.

Если справка не помещается на одной странице, то заполняется несколько.

На следующей странице вверху указывается порядковый номер и дублирующий заголовок

«Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

ОШИБКИ В СПРАВКЕ 2-НДФЛ

Ошибка или неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Поэтому необходимо подавать уточненные справки при любой неверной информации.

Если компания сдала лишнюю справку, то отправляется аннулирующая с кодом 99.

Если 2-НДФЛ с ошибкой отправляется корректирующая справка с кодом 01, 02 и т. д.

РАЗДЕЛЫ И ПОЛЯ

Поле «Номер корректировки» заполняется в зависимости от вида справки:

первичная — (код 00);

уточненная — (код 01, код 02 и далее в зависимости от количества исправлений);

аннулирующая — (99, например, справка сдана не в ту ИФНС).

В поле «Признак» ставится код 1, если представляется обычная справка 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ сдается за человека, с которого не удержали налог на доходы, то пишут 2.

РАЗДЕЛ 1 СПРАВКИ 2-НДФЛ

Здесь указывается основная информация о налоговом агенте.

В справке по сотруднику из головного офиса ставится ОКТМО организации, а по работнику из обособленного подразделения – код подразделения.

В поле «Налоговый агент» пишется сокращенное наименование организации.

ИП указывают фамилию, имя, отчество.

Двойные фамилии указываются через дефис (Иванов-Петров).

РАЗДЕЛ 2

Здесь указываются персональные данные сотрудника, получившего доход.

Если работник поменял паспорт после того, как уже справка отправлена в ИФНС, то уточненную справку сдавать не нужно.

Это объяснила ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817.

Поле «Статус налогоплательщика»

Здесь ставится один из кодов: 1 – налоговые резиденты; 2 – нерезиденты; 3 – высококвалифицированные специалисты; 4 – переселенцы, которые живут за рубежом; 5 – беженцы-нерезиденты; 6 – иностранцы на патенте.

Если в компании работает иностранный сотрудник и его статус в течение года менялся, то составляется только одна справка и ставится его статус на время составления 2-НДФЛ.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Здесь указываются данные из справочника «Коды документов».

Серия и номер паспорта указывается без знака №.

ДОХОДЫ И ВЫЧЕТЫ

РАЗДЕЛ 3

При заполнении используются приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» согласно

Производственные премии показываются отдельно от зарплаты с кодом 2002.

Если к одному виду доходов можно применить несколько вычетов, то первый вычет указывается напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», а второй – строкой ниже и т. д.

При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняются.

Если выплачены доходы, освобожденные от НДФЛ

В справке отражаются только доходы, которые облагаются НДФЛ.

Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, другие доходы, освобожденные от налога, в справку не включаются.

ДОХОДЫ СВЕРХ ЛИМИТА

Подарки и материальная помощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год.

Выходные пособия – в пределах трех среднемесячных заработков.

Если лимит не превышен, то в справку они не включаются.

Если лимит превышен, то в справке о доходах отражается их стоимость, причем полная.

Облагаемая сумма указывается в справке по одному коду 2720, а необлагаемая сумма (4000 руб.) указывается по коду 501.

По материальной помощи коды будут — 2760 и 503.

Выходные пособия (если размер не превышает трех заработков), в справке не указываются.

Показывается часть, которая облагается НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах норматива.

Дата фактического получения доходов в виде суточных – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В отличие от других нормируемых доходов суточные отражаются только в части, превышающей норматив, а в пределах нормативов в справке не показываются.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Для компенсации за неиспользованный отпуск используется код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537).

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Они показываются в разделе 4.

320 – на обучение,

324 – на оплату медицинских услуг (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

Детские вычеты

Таблица кодов

На какого ребенка вычет

Одинарный

Двойной единственному родителю

Двойной одному из родителей по выбору

Вычеты родителям, супругам родителей и усыновителям

Сервисы для заполнения справки 2-НДФЛ онлайн

2-НДФЛ онлайн — это новая услуга, предоставляемая организациям и предпринимателям, у которых нет собственной бухгалтерской службы. Такой сервис позволяет осуществить бесплатное онлайн-заполнение справки 2-НДФЛ. Разберемся, что представляют собой эти сервисы и можно ли ими пользоваться.

В каком виде сдавать расчет 2-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.

П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. При этом организации, предоставляющие сведения менее чем на 10 (а с 2016 года — 25) человек, могут подать их на бумажном носителе, и ИФНС обязана их принять.

Если же численность граждан, получивших доход от налогового агента за отчетный период, составляет 10 (с 2016 года — 25) и более человек, то сведения передаются только в электронном виде. Информация о том, кто имеет право передавать сведения через коммуникационные каналы связи — сам налоговый агент или организация, с которой агента связывают договорные отношения о пользовании каналами связи, в Налоговом кодексе РФ отсутствует.

Как рассчитать и заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно

В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн.

Основное количество сервисов, предлагающих возможность по заполнению 2-НДФЛ онлайн в 2015–2016 годах, разработано с учетом всех требований законодательства в части 2-НДФЛ. При выборе подобного сервиса нелишним будет обратить внимание на то, ведется ли подсчет доходов и вычетов автоматически или придется производить некоторые подсчеты вручную.

Уважающий пользователя сервис в обязательном порядке дополнен калькулятором 2-НДФЛ онлайн, призванным избавить его от рутинной работы по суммированию дохода, выплаченного работнику, налога, подлежащего удержанию, и льгот по налогу, предоставленных налоговым агентом по заявлению работника или иного получателя дохода.

Как правильно сделать 2-НДФЛ онлайн

При всем том, что сервисы позволяют сформировать и заполнить справку 2-НДФЛ онлайн бесплатно, в большинстве из них не реализована функция формирования реестра справок, который необходимо предоставлять в ИФНС. Следовательно, реестр придется формировать где-либо еще, а большинство сервисов пригодны только для того, чтобы сделать справку, выдаваемую на руки сотруднику.

Калькулятор 2-НДФЛ онлайн

Такой калькулятор есть на многих сервисах. Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость.

Единственный момент, который может затруднить использование калькулятора, — устаревшие ставки (на это надо обратить внимание перед тем, как использовать его). В любом случае применение онлайн-калькулятора предполагает понимание сути расчета НДФЛ.

Об особенностях оформления корректирующих справок читайте в материале «Как заполнить 2-НДФЛ при перерасчете налога за прошлые периоды?».

Возможна ли сдача 2-НДФЛ в 2015–2016 годах онлайн

Возможна. Но организация, будь то сам налоговый агент, передающий сведения из бухгалтерской программы, или сторонняя организация, действующая по доверенности, выданной налоговому агенту, должна предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись, дающую право заверять документы при отсутствии обычной подписи.

Ответственность за несдачу 2-НДФЛ

Независимо от того, как и кем заполнялась справка 2-НДФЛ (онлайн или с помощью программных средств), а также от того, как предприятие обязано сдавать отчетность (на бумажном носителе или в электронном виде), ответственность за ее несдачу или несвоевременную сдачу возлагается (в соответствии со ст. 126 НК РФ) на налогового агента. С 2016 года перечень санкций дополнен ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей ответственность за недостоверность сведений, поданных налоговым агентом в ИФНС.

Более подробно об ответственности за несвоевременную сдачу справки читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».